מטבעות דיגיטליים, או מטבעות וירטואליים, הופיעו לראשונה בשנת 2009, ומאז השימוש בהם רק הולך וגדל. "קריפטו" הוא השם הכולל לכל מטבעות מסוג זה, והוא מתייחס להצפנה והאבטחה הגבוהה שלהם. הרעיון המרכזי של מטבעות קריפטו הוא ליצור מטבע "מבוזר", כלומר, שאין מדינה אחת בעלת שליטה מרוכזת על המטבע. מטבעות הקריפטו המובילים והמוכרים הם ביטקוין (שכן, גם עליו צריך לשלם מס), את'ריום ותת'ר.

מיסוי מטבעות דיגיטליים

כיוון שמטבעות קריפטו אינם נתונים תחת פיקוח של מדינה אחת כמו מטבעות רגילים, מדינות העולם עדיין מנסות להבין איך לפקח עליהם ואיך למסות אותם ויש מדינות שאפילו הוציאו את המטבעות הוירטואליים מחוץ לחוק.

בישראל ישנם דיונים רבים סביב סוגיית הרגולציה והמיסוי של מטבעות אלה ואיך להתייחס אליהם. נכון לשנת 2025, מטבעות וירטואליים דומים במעמדם למניות, מה שאומר שהמרה או תשלומים באמצעות קריפטו מחייבים דיווח למס הכנסה.

יש שני מקרים בהם תצטרכויועץ מס למיסוי מטבעות דיגיטליים:

 אתם בתחילת דרככם בכל מה שקשור למטבעות קריפטו וזקוקים לייעוץ של מישהו שמבין איך כדאי להתנהל מול זה.

 אתם בעסקי הקריפטו כמה שנים וקצת הסתבכתם עם תשלום למס הכנסה והדו"חות שצריך להגיש סביב זה, או שאתם פשוט רוצים שמישהו אחר ינהל בשבילכם את כל ההתעסקות עם החשבונות האלו (כמו שיכול לקרות גם לבעלי עסקים שצריכים עזרה עם הדו"חות השנתיים של הכספים בתזרים העסק).

לרוב מי שיפנה ליועץ מס לעזרה במיסוי מטבעות דיגיטליים יהיה לקוח פרטי או עסק קטן (עצמאי, לא משנה אם עוסק פטור או עוסק מורשה), כיוון שלחברות גדולות יש בעלי מקצוע פנים-חברתיים שמטפלים במיסוי מטבעות דיגיטליים.

חשוב לציין: על פי חוק, כל עסקה בקריפטו, לא חשוב מה גודלה, חייבת בדיווח למס הכנסה! יכולות להיות הנחות במס במידה ויש לכם נקודות זיכוי, כמו בכל תשלום אחר למס הכנסה.

נושא הקריפטו הוא עדיין חדש וסבוך, ומצריך דיווח למס הכנסה והקפדה על חוקים נוספים כמו איסור הלבנת הון וחוקי הבנקאות בישראל. גם ההמרה מקריפטו לכסף "רגיל" (שנקרא גם מטבע פיאט או כסף לאומי) גוררת לא מעט ביורוקרטיה.

בנוסף, לפעמים, בגלל חוסר המודעות של המשקיעים בקריפטו, מתפספסים תשלומי מיסים על ההשקעות וכתוצאה מכך נוצרים חובות למס הכנסה.

יועץ מס קריפטו (או רואה חשבון קריפטו) עוזר ללקוחותיו לצמצם את הפערים, להשלים ולשמור את המידע ולהגיש את הדו"חות הרלוונטיים למס הכנסה: דו"ח שנתי, עמלות, ניכוי במקור, אישורים לבנקים שהכסף חוקי ומאושר ואפילו החזר מס במקרים ששולם מס הכנסה רב יותר מהנדרש.

מסמכים ותיעודים

הנה המסמכים שחשוב שיהיו ברשותכם כשאתם סוחרים במטבעות קריפטו:

 העברות של קריפטו נשמרות כולן בארנק הדיגיטלי שלכם, ומומלץ לשמור אותן לתקופה של 7 שנים.

 במידה ואתם סוחרים דרך גוף ישראלי שמאושר לו לסחור בקריפטו, סביר להניח שתקבלו מהם גם מסמכים רלוונטיים למס הכנסה במידת הצורך, כמו ניכוי מס במקור, בדומה למסמכים שמקבלים כשמשקיעים בניירות ערך.

האם כל יועץ מס הוא יועץ מס קריפטו

התשובה היא בגדול כן. כל יועץ מס יכול להתעסק בענייני מיסוי מטבעות דיגיטליים. אבל חשוב לדעת שבגלל המורכבות והחדשנות של מטבעות קריפטו, רוב הסיכויים שיועץ מס שמציג את עצמו כאחד שמבין במיסוי מטבעות דיגיטליים, עבר השתלמות או קורס כלשהו בנושא, או חקר אותו לעומק. כך שלמרות שאין צורך בתעודה או הכשרה ייחודית כדי להיות יועץ מס קריפטו. שווה לבדוק שליועץ המס יש ניסיון בעבודה עם מטבעות דיגיטליים.

אם אתם לא חסידים גדולים של קריפטו, ואתם יכולים לספור את העסקאות שביצעתם במטבעות דיגיטליים על יד אחת וגם יודעים איפה נמצא כל המידע שדרוש, אין סיבה שלא תצליחו להתמודד עם מס הכנסה ולהגיש את הדו"ח השנתי למס הכנסה (טופס 1301) בכוחות עצמכם. בנוסף, יש תוכנות ביתיות שאפשר להוריד למחשב שיכולות לחשב בשבילכם את הרווח ואת המס שצריך לשלם עליו (שהוא 25% מהרווח).

המורכבות מתחילה אם אתם מנהלים עסקאות קריפטו בנפח גדול ואתם לא יודעים איפה כל המסמכים והדיווחים הדרושים, או שאתם מבצעים הרבה עסקאות ותשלומים באמצעות הקריפטו על בסיס שוטף ולא ניהלתם מעקב מקיף. במקרים כאלה מומלץ להיעזר ביועץ מס קריפטו (או ברואה חשבון קריפטו) שיעזור לכם לעשות סדר במסמכים ולהתנהל נכון וחכם מול מס הכנסה, כדי שלא יהיו טעויות שיגרמו לכם לשלם יותר או פחות מידי מס.

מחיר יועץ מס קריפטו משתנה לפי מספר שעות העבודה שיועץ המס צריך להשקיע בתיק שלכם ולפי מספר הארנקים הדיגיטליים שברשותכם. ככל שיש יותר מידע אבוד ומבולגן, או עסקאות רבות יותר, המחיר יעלה בהתאם.

 כל המחירים לפני מע"מ.

 מחיר יועץ מס קריפטו לעבודה מינימלית (למשל, תיק בעל מידע רב כמו מסמכים ודו"חות מפורטים שדורש הגשת דו"ח שנתי בלבד), יהיה תשלום חד פעמי של כ-2,500 ₪.

 מחיר יועץ מס קריפטו לעבודה בעלת נפח רב יותר (למשל, תיק בעל עסקאות של מספר שנים או תיק שדורש הגשת אישורים מיוחדים, כמו אישור שלא מדובר בהעלמת מס, בנוסף לדו"ח שנתי) - יכול להגיע גם לכמה אלפי שקלים בתשלום חד פעמי.

 מחיר שעת ייעוץ עם יועץ מס קריפטו לפני השקעה יעלה תשלום חד פעמי של כ-500 ₪.

עולם הקריפטו הוא עולם מעניין מאוד אבל גם מסובך, וכדאי להתייעץ עם יועץ מס שמבין ויוכל לעזור לכם במידת הצורך. בדיוק בשביל זה הכנו רשימה של יועצי מס שמתמחים במיסוי מטבעות דיגיטליים ומדורגים לפי חוות דעת של לקוחות קודמים. אחרי שתבינו קצת יותר את הקריפטו (ומקווים שגם תרוויחו), נתקשר לשמוע גם מכם איך היה השירות.