19 רואי חשבון מומלצים ענו על השאלה וסיכמנו את התשובות בגרף!
צוות מידרג שאל כך: האם משקפיים הם הוצאה מוכרת? אני עצמאי ולאחרונה קניתי משקפי קריאה המשמשים אותי בעיקר במהלך העבודה. האם המשקפיים נחשבים כהוצאה מוכרת?
הגרף החכם נותן משקל גדול יותר למומחים - כלומר לרואי חשבון עם מספר חוות דעת ודירוגים גבוהים יותר.
הגרף הזה הוא גרף רגיל - לכל 19 רואי החשבון משקל זהה.
הרוב קובע! כ79% מרואי החשבון ענו לא, משקפיים לא נחשבים כהוצאה מוכרת. אז אם אתם שואלים 'האם משקפיים הם הוצאה מוכרת?' - קיבלתם את התשובה.
האם משקפיים הם הוצאה מוכרת? המומחים עונים:
כעיקרון משקפיים הם לא הוצאה מוכרת. השאלה שיש לשאול בשביל לבחון האם הוצאה מוכרת היא: במידה והעסק לא היה, האם עדיין היה רוכש משקפיים? אם בכל מקרה היה רוכש, זה מחזק את העובדה שההוצאה לא מוכרת. ניתן במקרים מסוימים להכיר במשקפיים כהוצאה חלקית ב-25% מההוצאה.
משקפיים לא נחשבים כהוצאה מוכרת אלא כהוצאה פרטית, למעט מקרים חריגים כגון חובת שימוש במשקפי הגנה.
משקפיים נלבשים לצורכי ראייה ואינם קשורים רק לעבודה ולכן אינם הוצאה מוכרת .אם יש משקפיים מיוחדות שמשמשות רק לעבודה במשרד או משקפי הגנה לרתך וכדומה, רק אז הם יוכרו. נטל ההוכחה הוא על בעל העסק להוכיח שהמשקפיים משמשים רק לעסק באופן מובהק.
משקפי ראייה יחשבו כהוצאה פרטית ולא נחשבים הוצאה מוכרת, אלא במקרים מאוד יחודיים כמו משקפי הגנה המשמשים רק לצרכי עבודה.
על פי פקודת מס הכנסה, הוצאה תהיה מוכרת כאשר היא משמשת לייצור הכנסה. מס הכנסה בעיקרון בוחן האם היו נרכשות המשקפיים גם אם העסק לא היה קיים. מכיוון שהתשובה תהיה לרוב חיובית יוצא מכך שההוצאה תוכר כחלק יחסי שלה.
לטענת מס הכנסה משקפים הינם הוצאה פרטית ולא מוכרת כהוצאה. אולם בפועל ברוב המקרים חייבים את המשקפים כדי לעבוד וליצר הכנסה, כך שבפרקטיקה מקובל להכניס חלקית את ההוצאה.
המשקפיים נחשבים להוצאה אישית ולא לעסקית, מכיוון שהם משמשים לצרכים אישיים (כמו ראייה) גם מחוץ לעבודה. רשויות המס לא רואות במשקפיים כהוצאה הכרחית לייצור הכנסה עסקית ולכן הם אינם מוכרים כהוצאה לצורכי מס.
הוצאה לרכישת משקפי קריאה הינה הוצאה שאינה מוכרת למס היות והמשקפים משמשות את הבעלים גם לשימוש מחוץ לעסק לצרכים פרטיים. במידה והמשקפים נשארות במקום העסק גם לאחר שעות העבודה, ומוכח שמשמשות רק לצורך העסק ההוצאה תהיה מוכרת. כנ"ל משקפי שמש לנהג מונית אשר המשקפים נשארות ברכב גם לאחר שעות העבודה ניתן לתבוע את ההוצאה כהוצאה לצרכי מס.
השאלה שצריכה להישאל היא האם ללא העסק המשקפיים עדיין היו נרכשים - במידה והתשובה תהיה שהם לא היו נרכשים אזי צריך לדעת שגישת מס הכנסה וגם מע"מ היא לייחס גם שימוש פרטי! אם רוב השימוש יהיה לעסק יהיה אפשר לקבל 2/3 החזר מע"מ ואם הרוב לחיים הפרטיים אזי יהיה אפשר לקבל 1/4 החזר מע"מ. לגבי מס הכנסה נתייחס לכך כאל ביגוד וההוצאה תהיה מוכרת 80%. קשה להגיד שהתשובה גורפת כיוון שיש מגוון רב של משלחי יד ומקצועות ולפיכך כל מקרה ייבחן לגופו ויוצג ללקוח ההצעה הכדאית עבורו וכמובן במקרים כאלה חריגים כגון משקפיים, צריך להציג גם את החשיפה וכיצד זה יצטייר בעיני מפקחי המס.
הוצאה מוכרת היא הוצאה שמייצרת הכנסה, ולכן משקפיים אינם הוצאה מוכרת בעסק.
אני מכיר רואה חשבון ותיק שרכש משקפי קריאה שהיה משאירם על שולחנו בסוף יום עבודה והכיר במלוא ההוצאה. אבל ככלל אם אין מדובר במשקפיים המיוחדות לעבודה כגון משקפי מגן אופטיות וכדו אז זו בעיה להכיר בהוצאה. המקסימום שאפשר להכיר זה הוצאה מעורבת ואז להכיר כמו בביגוד 80%.
משקפיים הן הוצאה מעורבת ומשכך היא אינה נחשב כהוצאה מוכרת, בהתאם להוראות פקודת מס הכנסה.
משקפיים שאינם משמשים לשימוש אישי אלא לשימוש עסקי, ייחשבו כהוצאה מוכרת. לדוגמא, אם נהג מונית משתמש במשקפי ראיה רק כאשר הוא נִוהג במונית, המשקפים מסייעים לנהג לייצר הכנסה ולכן הן ייחשבו כהוצאה מוכרת.
במידה ויש על המשקפיים רכיב מיוחד המשמש לעבודה בלבד, רק אז הן ייחשבו כהוצאה מוכרת.
תשובה | מספר משיבים משוקלל | אחוז |
---|---|---|
לא, משקפיים לא נחשבים כהוצאה מוכרת | 19.3 | 78.8 |
כן אך רק חלק יחסי ייחשב כהוצאה מוכרת | 4.4 | 18.1 |
כן, משקפיים נחשבים כהוצאה מוכרת באופן מלא | 0.8 | 3.1 |
תשובה | מספר משיבים | אחוז |
---|---|---|
לא, משקפיים לא נחשבים כהוצאה מוכרת | 13 | 68.4 |
כן אך רק חלק יחסי ייחשב כהוצאה מוכרת | 5 | 26.3 |
כן, משקפיים נחשבים כהוצאה מוכרת באופן מלא | 1 | 5.3 |
המידע המוצג כאן על "האם משקפיים הם הוצאה מוכרת?" אינו מיועד להוות תחליף לייעוץ מקצועי, אלא למטרת העשרה בלבד. אתה לוקח אחריות מלאה על אופן שימושך במידע זה. עליך לפנות לאיש מקצוע כדי לקבל תשובה אישית. אין לעשות שימוש מסחרי בתוכן ללא אישור בכתב. שימוש ללא אישור יהווה עילה לתביעה.