18 רואי חשבון מומלצים ענו על השאלה וסיכמנו את התשובות בגרף!
צוות מידרג שאל כך: קניית רכב - הוצאה מוכרת? אני גנן עצמאי שמוכר כעוסק מורשה, ובמסגרת העסק אני צריך להיות נייד ולעשות נסיעות רבות ללקוחות. אני רוצה לקנות רכב מסחרי קטן עד 3.5 טוען שישמש אותי (ולא מליסינג). האם קניית רכב היא הוצאה מוכרת? אשמח להסבר גם לגבי הדלק ושאר ההוצאות הנלוות.
הגרף החכם נותן משקל גדול יותר למומחים - כלומר לרואי חשבון עם מספר חוות דעת ודירוגים גבוהים יותר.
הגרף הזה הוא גרף רגיל - לכל 18 רואי החשבון משקל זהה.
חבר'ה יש לנו רוב! 71.2% מרואי החשבון ענו כן, באופן חלקי בלבד בתשובה לשאלה 'קניית רכב - הוצאה מוכרת?'. לא השתכנעתם? 28.8% מרואי החשבון חשבו אחרת. תמיד יש עוד אפשרויות, אבל אנחנו תמיד הולכים עם חכמת המומחים.
הביטוי הוצאה מוכרת לא ממש מוכר לכם? מוזמנים לעשות סדר בבלאגן ולהכיר מקרוב את ההגדרות והכללים שיקבעו האם מס הכנסה ומע"מ יכירו בהוצאות שלכם.
קניית רכב - הוצאה מוכרת? המומחים עונים:
קניית רכב כשלעצמה אינה הוצאה אלא רכישת רכוש קבוע. מה שכן, מקבלים הוצאות פחת בעסק (מעין בלאי) שזה אחוז מסוים מעלות הנכס. ברכבים הפחת הוא 15% לשנה, וזו ההוצאה שתכנס לרווח והפסד יחד עם שאר הוצאות הרכב השוטפות כגון תיקונים, דלק, ביטוחים, רישיון רכב וכו'. ברכב שהוא פחות מ-3.5 טון ואיננו מונית או רכב ללימוד נהיגה וכו', מוכרות רק 45% מהוצאות הרכב לצורך מס (כולל הפחת). יש לאסוף ולהגיש את כל ההוצאות ומתוכם יוכרו ברכב המדובר רק 45%. מבחינת מע"מ, אם רוב השימוש ברכב הוא לעסק יוחזר 2/3 מהמע"מ, ואם הרוב בשימוש פרטי אז יידרש רק 1/4 מהמע"מ . סכום המע"מ שלא נדרש מתווסף לסכום ההוצאה. שיהיה בברכה ובהצלחה.
הוצאות רכב פרטי מתחת ל3.5 טון מוגדרות כהוצאות מעורבות, כלומר, הוצאה שחלקה פרטי וחלקה עסקי ולכן הן "זוכות" לתחשיב שונה מהוצאות עסקיות אחרות. מס הכנסה מתיר לדרוש 45% מגובה הוצאות הרכב כגון: פחת, דלק, טיפולים, תיקונים וכו׳. בגין קניית רכב תוכר הוצאת מוכרת של 45% מגובה פחת שנתי של 15% בשנה.
רכב פרטי מתחת ל-3.5 טון מוגדר בתקנות כרכב המשמש גם לצרכים פרטיים וגם לצרכים עסקיים (הוצאה מעורבת), מס הכנסה מתיר לדרוש הוצאות רכב שכזה (דלק, פחת, תיקונים וכו') ביחס של 45% מגובה ההוצאות. קניית רכב תוכר לפי אחוז פחת שנתי (לפי 15% מדי שנה), ביחס של 45% מכלל הוצאות הפחת השנתי.
קניית רכב עד 3.5 טון מוכרת חלקית. ההוצאה המוכרת היא 45% מסכום הרכישה ומחולקת על פני 7 שנים. הוצאות דלק וטיפולי רכב שוטפים מוכרים ב 2/3 מסכום ההוצאה לצרכי מע"מ וב-45% לצרכי מס הכנסה.
לעניין מע"מ אין החזר על הרכישה, הוצאות רכב מוכרות 2/3 למע"מ. למס הכנסה מוכר 45% מכלל הוצאות הרכב, כאשר קניית הרכב עצמה מוגדרת כרכוש קבוע שמופחת על פני 15%.
בקניית רכב, הוצאות רכב לעצמאי מוכרות ב-45%. עלות הרכב תופחת בשיעור של 15% פחת שנתי.
רכב קטן מתחת 3.5 טון מוכר 45% למס הכנסה וביטוח לאומי למשך כ 6 שנים. למע"מ קניית רכב לא נחשבת להוצאה מוכרת. הוצאות הדלק ואחזקה (תיקונים במוסך) מוכרים למע"מ 66% ולמס הכנסה וביטוח לאומי 45%.
על רכב מעל 3.5 טון- הוצאות נלוות מוכרות באופן מלא.
קניית הרכב ואחזקתו מוכרות כהוצאה מוכרת באופן חלקי. רשות המיסים הגדירה זאת כך: במקרה שהרכב הינו במשקל של עד 3.5 טון, הוצאות רכישת הרכב יפרסו בצורה של פחת של 15% לשנה. מיתוך הוצאות הפחת הסכום שיוכר בפועל הינו 45% מההוצאה. אין להכיר במע"מ של הרכישה. בנוגע להוצאות אחזקת הרכב, ניתן להכיר בהוצאות הרכב למס ב-45% מההוצאות ולמע"מ ניתן להכיר 66%.
במקרה המדובר היות ומדובר ברכב פרטי בעל שימוש מעורב הן לעסק והן לשימוש אישי ניתן להכיר בהוצאות השוטפות של הרכב באופן חלקי כך ש-55% מההוצאות לא יוכרו בדוח השנתי ושליש מהמע"מ השוטף לא יוכר. בעניין רכישת הרכב, במקרה של רכב עד 3.5 טון פרטי לא ניתן לדרוש בכלל את המע"מ מקניית הרכב וכן ניתן להכיר ברכב כרכוש של העסק כאשר יופחת בשיעור של 15% כל שנה והסכום אשר יופחת יוכר בסופו של דבר בדוח השנתי לפי 45% לצורכי מס הכנסה.
קניית רכב היא הוצאה מוכרת למס הכנסה אך לא מוכרת במע"מ (כאשר הרכב מתחת ל3.5 טון). ההוצאות השוטפות מוכרות למס הכנסה וגם מוכרות לעניין מע"מ תשומות. לעניין מע"מ תשומות המע"מ מוכר באופן חלקי, תלוי כמה הוא משמש לעסק, בדרך כלל מדובר ב-2/3 מע"מ תשומות. לעניין מס הכנסה מתאמים ברווח והפסד השנתי בדרך כלל 55% ו-45% מוכר. כמובן הכל תלוי בעיסוק ובאופי השימוש, ישנם עיסוקים שמתאמים פחות למס הכנסה ומכירים באופן יחסי למע"מ תשומות.
לגבי קנית הרכב - כל עוד הרכב מתחת ל-3.5 טון, לא ניתן להכיר במע״מ עבור רכישתו. מוטב לציין כי ניתן להכיר בהוצאות השוטפות כגון דלק, ביטוחים, טיפולים בגובה 2/3 מע״מ. לעניין מס הכנסה, ניתן לרשום את הרכב בטופס הפחת ולהכיר ב-45% מסך ההוצאה השוטפת והפחת השנתי על הרכב.
רכישות רכב קטן מ3.5 טון לא מוכרת למע"מ, וכל סכום הרכישה כולל מע"מ במידה שיש מוכר למס הכנסה לפי 15 אחוז פחות לשנה כפול 45% הוצאה מוכרת. לדוגמה - רכב אשר נקנה ב90,000₪ ההוצאה המוכרת שלו השנתית בגין קניית הרכב היא על פני 6 שנים 15% כל שנה - 90,000*15%*45%= 6,075₪ הוצאה מוכן למס. חשוב לציין שאם מכירים את קניית הרכב לעסק בעת מכירות, יחושב רווח הון ממחיר המכירה פחות העלות המופחת של הרכב לאותו זמן. בגין הוצאות ביטוח לרכב, הסכום שיוכר למס בלי קשר להכרת הרכב בעסק לפי 45% מההוצאה למס. בגין טיפולים ודלק לרכב, ההוצאה למס תוכר לפי 45% ממהוצאה, 2/3 יוכר למע"מ.
רכישת הרכב תוכר דרך הפחת ותירשם כרכוש קבוע. ההוצאות הנלוות (השוטפות): ביטוחים, טיפולים, דלק ירשמו כהוצאה ובעת הגשת הדוח השנתי יוכרו כ45% כהוצאה, אך קניית הרכב עצמה אינה מהווה הוצאת מוכרת.
הוצאה מוכרת חלקית בצורת פחת בשיעור 15 אחוז
תשובה | מספר משיבים משוקלל | אחוז |
---|---|---|
כן, באופן חלקי בלבד | 21.8 | 68.5 |
כן | 5.2 | 16.2 |
לא | 4.9 | 15.3 |
תשובה | מספר משיבים | אחוז |
---|---|---|
כן, באופן חלקי בלבד | 14 | 77.8 |
כן | 2 | 11.1 |
לא | 2 | 11.1 |
המידע המוצג כאן על "קניית רכב - הוצאה מוכרת?" אינו מיועד להוות תחליף לייעוץ מקצועי, אלא למטרת העשרה בלבד. אתה לוקח אחריות מלאה על אופן שימושך במידע זה. עליך לפנות לאיש מקצוע כדי לקבל תשובה אישית. אין לעשות שימוש מסחרי בתוכן ללא אישור בכתב. שימוש ללא אישור יהווה עילה לתביעה.