קניית רכב כשלעצמה אינה הוצאה אלא רכישת רכוש קבוע. מה שכן, מקבלים הוצאות פחת בעסק (מעין בלאי) שזה אחוז מסוים מעלות הנכס. ברכבים הפחת הוא 15% לשנה, וזו ההוצאה שתכנס לרווח והפסד יחד עם שאר הוצאות הרכב השוטפות כגון תיקונים, דלק, ביטוחים, רישיון רכב וכו'. ברכב שהוא פחות מ-3.5 טון ואיננו מונית או רכב ללימוד נהיגה וכו', מוכרות רק 45% מהוצאות הרכב לצורך מס (כולל הפחת). יש לאסוף ולהגיש את כל ההוצאות ומתוכם יוכרו ברכב המדובר רק 45%. מבחינת מע"מ, אם רוב השימוש ברכב הוא לעסק יוחזר 2/3 מהמע"מ, ואם הרוב בשימוש פרטי אז יידרש רק 1/4 מהמע"מ . סכום המע"מ שלא נדרש מתווסף לסכום ההוצאה. שיהיה בברכה ובהצלחה.

רכב פרטי מתחת ל-3.5 טון מוגדר בתקנות כרכב המשמש גם לצרכים פרטיים וגם לצרכים עסקיים (הוצאה מעורבת), מס הכנסה מתיר לדרוש הוצאות רכב שכזה (דלק, פחת, תיקונים וכו') ביחס של 45% מגובה ההוצאות. קניית רכב תוכר לפי אחוז פחת שנתי (לפי 15% מדי שנה), ביחס של 45% מכלל הוצאות הפחת השנתי.

הוצאות רכב פרטי מתחת ל3.5 טון מוגדרות כהוצאות מעורבות, כלומר, הוצאה שחלקה פרטי וחלקה עסקי ולכן הן "זוכות" לתחשיב שונה מהוצאות עסקיות אחרות. מס הכנסה מתיר לדרוש 45% מגובה הוצאות הרכב כגון: פחת, דלק, טיפולים, תיקונים וכו׳. בגין קניית רכב תוכר הוצאת מוכרת של 45% מגובה פחת שנתי של 15% בשנה.

קניית רכב היא הוצאה הונית. בהתאם להוראות מס הכנסה ניתן לדרוש פחת על הרכב בשיעור 15% כך שההוצאה תתפרס על פני 7 שנים. הוצאות הפחת כמו שאר הוצאות הרכב בטוחים דלק תיקונים יוכרו בשיעור 45%. רכב שעלותו 100 אלף ש"ח כולל מע"מ לא ניתן לתבוע מע"מ. ולכן הוצאת הפחת מידי שנה תהיה 15 אלף ש"ח. ההוצאה המוכרת מידי שנה תהיה 6,750 ש"ח. אם בשנה מסוימת הוצאות הרכב הנלוות דלק תיקונים וביטוחים יהיו 20,000 ש"ח יוכר 9,000 ש"ח וכולל פחת 15,750 ש"ח.

קניית רכב עד 3.5 טון מוכרת חלקית. ההוצאה המוכרת היא 45% מסכום הרכישה ומחולקת על פני 7 שנים. הוצאות דלק וטיפולי רכב שוטפים מוכרים ב 2/3 מסכום ההוצאה לצרכי מע"מ וב-45% לצרכי מס הכנסה.

בקניית רכב, הוצאות רכב לעצמאי מוכרות ב-45%. עלות הרכב תופחת בשיעור של 15% פחת שנתי.

לעניין מע"מ אין החזר על הרכישה, הוצאות רכב מוכרות 2/3 למע"מ. למס הכנסה מוכר 45% מכלל הוצאות הרכב, כאשר קניית הרכב עצמה מוגדרת כרכוש קבוע שמופחת על פני 15%.

הוצאות אחזקת ורכישת רכב לשימוש בעבודה מוכר כהוצאה מוכרת לעצמאי לפחות בשיעור של 45% מההוצאות. הוצאות רכישת הרכב מוכרות דרך הכרה בהוצאות פחת שנתיות של 15% מעלות הרכישה. בגלל שיש מספר רב של אפשרויות למימון רכישת רכב ומשמעות לסוג הרכב שנקנה, מומלץ להתייעץ עם יועץ מס או רואה חשבון לפני רכישת רכב לצרכי העבודה.

קניית הרכב ואחזקתו מוכרות כהוצאה מוכרת באופן חלקי. רשות המיסים הגדירה זאת כך: במקרה שהרכב הינו במשקל של עד 3.5 טון, הוצאות רכישת הרכב יפרסו בצורה של פחת של 15% לשנה. מיתוך הוצאות הפחת הסכום שיוכר בפועל הינו 45% מההוצאה. אין להכיר במע"מ של הרכישה. בנוגע להוצאות אחזקת הרכב, ניתן להכיר בהוצאות הרכב למס ב-45% מההוצאות ולמע"מ ניתן להכיר 66%.

קניית הרכב מוכרת דרך הוצאות הפחת. כיוון שמדובר בהשקעה - מוכר 15% מעלות הרכב בכל שנה. יש לשים לב, שכל הוצאות הרכב, גם הביטוחים, אחזקה ולדלק, מוכרות בסופו של דבר רק ב 45% לצרכי מס.

הוצאה ששימושה מעורב, גם לעסק וגם לשימוש פרטי, כדוגמת קנית רכב, הוצאות דלק וכדומה - מוכר ההוצאה בספרים באופן חלקי (לרוב 45%). חשוב לזכור שקנית רכב מסווגת כרכוש קבוע המוכרת כהוצאה על פני מספר שנים (15% כל שנה). מבחינת מע"מ בקנית רכב עד 3.5 טון אין אפשרות לדרוש מע"מ תשומות אך להוצאות רכב שוטפות (דלק, טיפולים וכו') מוכר לרוב מע"מ של 2/3.

קניית רכב מוכרת כפחת ירידת ערך של 15% לשנה. לגבי הוצאות דלק, תיקונים, ביטוח וכו' יוכרו למס אך יתואמו הוצאות פרטיות של 55%.

רכישת רכב בשל עצמה אינה מהווה הוצאה, וכמו כן לא ניתן לקזז מע"מ בגינה, אך לעומת זאת, כאשר עוסק מורשה רוכש רכב, מס הכנסה מכיר ב-45% מההוצאות אחזקת הרכב  - כולל הפחת השנתי בשימוש לצרכי עבודה והן כשהוא משמש לצרכי פנאי. אך כאשר מדובר ברכב תפעולי משמע רכב המשמש לצרכי עבודה בלבד ולא לשום עניין אחר, מס הכנסה מכיר ב-100% מהוצאות הרכב, כולל הוצאות פחת שנתיות.

רכב קטן מתחת 3.5 טון מוכר 45% למס הכנסה וביטוח לאומי למשך כ 6 שנים. למע"מ קניית רכב לא נחשבת להוצאה מוכרת. הוצאות הדלק ואחזקה (תיקונים במוסך) מוכרים למע"מ 66% ולמס הכנסה וביטוח לאומי 45%.

רכישת הרכב תוכר דרך הפחת ותירשם כרכוש קבוע. ההוצאות הנלוות (השוטפות): ביטוחים, טיפולים, דלק ירשמו כהוצאה ובעת הגשת הדוח השנתי יוכרו כ45% כהוצאה, אך קניית הרכב עצמה אינה מהווה הוצאת מוכרת.

במקרה המדובר היות ומדובר ברכב פרטי בעל שימוש מעורב הן לעסק והן לשימוש אישי ניתן להכיר בהוצאות השוטפות של הרכב באופן חלקי כך ש-55% מההוצאות לא יוכרו בדוח השנתי ושליש מהמע"מ השוטף לא יוכר. בעניין רכישת הרכב, במקרה של רכב עד 3.5 טון פרטי לא ניתן לדרוש בכלל את המע"מ מקניית הרכב וכן ניתן להכיר ברכב כרכוש של העסק כאשר יופחת בשיעור של 15% כל שנה והסכום אשר יופחת יוכר בסופו של דבר בדוח השנתי לפי 45% לצורכי מס הכנסה.

קניית רכב היא הוצאה מוכרת למס הכנסה אך לא מוכרת במע"מ (כאשר הרכב מתחת ל3.5 טון). ההוצאות השוטפות מוכרות למס הכנסה וגם מוכרות לעניין מע"מ תשומות. לעניין מע"מ תשומות המע"מ מוכר באופן חלקי, תלוי כמה הוא משמש לעסק, בדרך כלל מדובר ב-2/3 מע"מ תשומות. לעניין מס הכנסה מתאמים ברווח והפסד השנתי בדרך כלל 55% ו-45% מוכר. כמובן הכל תלוי בעיסוק ובאופי השימוש, ישנם עיסוקים שמתאמים פחות למס הכנסה ומכירים באופן יחסי למע"מ תשומות.

יש תקנות מע"מ שאוסרות ניכוי מע"מ תשומות על רכב עד 4 טון. יש החרגות כגון מורה נהיגה ונהג מונית וכו' אולם גנן לא הוזכר, כך שהתקנות לא מאפשרות לך לקבל החזר על קניית רכב כהוצאה מוכרת.

רכישת הרכב אינה הוצאה מלאה בשנת הרכישה. לוקחים 15% ממחיר הקנייה ומכירים בהוצאות הקנייה כהוצאה פרוסה על פני שנה בעסק. אין החזר מע"מ על רכב. הוצאות רכב כולל עלות קנייתו, דלק, תיקונים, ביטוחים וכו מוכרים רק 45% מההוצאה כיוון שההנחה היא שהרכב משמש בעיקר לצרכים פרטיים. לא ניתן להגדיר אחוז שימוש אחר גם במקצועות בהם זה היה יכול להיות הגיוני. הנושר נמצא שנים רבות בדיונים בין המחוקקים, בתי המשפט ורשות המילים. לצערנו ללא התקדמות.

רכישת כלי רכב נחשבת כרכוש קבוע הניתן לקבל הוצאות פחת 15% - וכל ההוצאות הרכב מוכרות לצורכי מס 45%.

כן, קניית רכב שמשמש בייצור ההכנסה בעסק יוכר דרך כהוצאה מוכרת דרך הוצאת פחת. כמובן שגם הוצאת הפחת תוכר רק בחלקה לפי 45%, כפי שנהוג לעצמאי.

על רכב מעל 3.5 טון- הוצאות נלוות מוכרות באופן מלא.

המע״מ על רכישת הרכב לא מוכר כלל, הוצאות (כולל פחת עלות הרכישה) יוכרו מידי שנה בשיעור של 45% והמע"מ עד 2/3.

לגבי קנית הרכב - כל עוד הרכב מתחת ל-3.5 טון, לא ניתן להכיר במע״מ עבור רכישתו. מוטב לציין כי ניתן להכיר בהוצאות השוטפות כגון דלק, ביטוחים, טיפולים בגובה 2/3 מע״מ. לעניין מס הכנסה, ניתן לרשום את הרכב בטופס הפחת ולהכיר ב-45% מסך ההוצאה השוטפת והפחת השנתי על הרכב.

ראשית, ההוצאה בגין עצם קניית הרכב, תיחשב בדרך של ניכוי פחת - 15% לשנה, כיון שהרכב משמש כנכס לעסק, והוא מחזיק כמה שנים לייצור הכנסות בעסק, ואינו הוצאה שמתכלה מיד. בנוסף, כלל הוצאות הרכב (לא מסחרי. אלא עד 3.5 טון) מוכרות כהוצאה למס הכנסה בגובה 45% בלבד. כיון שזה הוצאה מעורבת - דהיינו שיש בה גם שימוש פרטי, ולא רק לייצור הכנסה בעסק.

קניית רכב נחשבת להוצאה מוכרת באופן חלקי. אפשר להכיר בהוצאות רכב פרטי פחות מ-3.5 טון. כל הוצאות הרכב היו מוכרות באופן חלקי לצורכי מס הכנסה (45% מוכר בלבד). לצורכי מס ערך מוסף מוכר (2/3 מע"מ). הוצאות דלק, ביטוח רכב, להיות, שטיפות ואחזקה שוטפת של הרכב.

הרכב משמש אותך לנסיעות פרטיות ועסקיות, לכן ההוצאות מוכרות באופן חלקי. גם קניית הרכב נרשמת כרכוש קבוע ויש חישוב של פחת שנתי שחלקו מוכר כהוצאה.

בכללי, רכישת רכב היא לא הוצאה שוטפת אלא רכוש קבוע, המשמעות היא שאת השימוש ברכב מבצעים לאורך תקופה ולא במיידית. לכן, ההוצאה בגין הרכב תיפרס על פני כמה שנים. לפי תקנות מס הכנסה 15% בשנה. יצויין כי ספציפית על רכישת רכב מתחת ל-3.5 טון לא ניתן להתקזז על המע״מ. מבחינת ההוצאות השוטפות כגון: ביטוח, דלק, אחזקה, תיקונים ואפילו הפחת שמוכר על הרכישה - מבחינת תקנות מס הכנסה ההוצאה המוכרת היא 45% מסך ההוצאות. לגבי מע״מ, ניתן להתקזז על 67% או 25% ממנו כאשר מבחינים בין אם השימוש הוא ברובו עבור העסק (קיזוז של 67%) או ברובו פרטי (קיזוז של 25%).

עלות רכישת הרכב נפרסת על פני 7 שנים. כל שנה בהתאם לתקנות 15% לשנה. לצורכי מס מוכר 45%. דלק 2/3 מתוך מס תשומות ניתן לקיזוז. 45% מוכר לצורכי מס. ביטוחי רכב והוצאות אחרות מוכרות 45%.

ברכב שמשקלו פחות משלושה וחצי טון, הוצאה מוכרת היא כ- 45% מהוצאות הרכב לרבות בלאי, ביטוח, תיקונים ודלק.

כל הוצאות הרכב מוכרות לעוסק מורשה בשיעור 45%. בחברה זה שונה.

מבחינת מס הכנסה בעת קניית רכב, סכום קניית הרכב מוכר ב-45%. עלות הרכב תופחת בשיעור של 15% פחת שנתי.

מרכישת הרכב מנכים 15% פחת שנתי, וזו ההוצאה המוכרת. הוצאת הפחת מתווספת לכלל הוצאות הרכב כמו דלק, תיקונים, רישוי וביטוח, וסה"כ ההוצאות מוכרות כהוצאה-45% מכלל ההוצאות.

התשובה נחלקת לשניים. היות ורכב זו הוצאה מעורבת, לצרכי מס הכנסה רק 45% מההוצאה נחשבים להוצאה מוכרת. לצרכי מס ערך מוסף מהמע"מ יוכר בגובה 66% ניתן להכיר טיפולי רכב, רישוי, ביטוחים, דלק.

קניית רכב היא אכן הוצאה מוכרת, אבל באופן יחסי. מדובר ברכישת רכוש קבוע, ולא בהוצאה שוטפת כגון הוצאות אחזקה, שכירות וכו'. משמעות סיווג ההוצאה כרכוש קבוע הינה שההוצאה נפרסת על פני מספר שנים. לדוגמא: הרכב עולה 100,000 ש"ח, ראשית בתחום עיסוק שלך לא ניתן לקבל החזר על המע"מ ברכישה. במקרה של רכב הוא מופחת על פני 7 שנים , כלומר 15 אלף שקל בשנה (לא סכום מדוייק) מהסכום הנ"ל של 15,000 ש"ח בשנה מס הכנסה מכיר ב 45% מהסכום: כלומר 6,750 ש"ח הוצאה כל שנה על פחת רכב למשך 7 שנים. כנ"ל לגבי שאר הוצאות הרכב השוטפות (דלק, ביטוחים, רישוי, מוסכים. סך הכל תוכל להכיר ב -45% מההוצאות. לדוגמא אם סך ההוצאות שתיארתי הוא 20,000 ש"ח בשנה, תותר לך הוצאה של 9,000 שקל. בהצלחה!

למס הכנסה בלבד יש להכיר בעלות הרכב בצורת הפחתה על פני כמה שנים. הוצאות דלק והוצאות נלוות יש להכיר שני שליש מההוצאה.