משלמים מס על פיצויים במקרים מסוימים. במשיכת פיצויים ישנו סכום החייב ופטור ממיסים, יש לגשת לפקיד השומה עם (טופס 161) מקופת הפנסיה לקבל הוראה מהו הסכום החייב במס מכספי הפיצויים.

סכום הפיצויים הפטור המקסימלי הוא 12,640 ש"ח לשנה. מכיוון שהעובדת תקבל 14,000 ש"ח לכל שנה היא תשלם מס על ההפרש בסך 1,360 ש"ח לשנה. המס מחושב בדומה למס על משכורת בהתאם לשיעור המס השולי. קיימת אפשרות להשאיר חלק הפיצויים החייבים במס בקרן הפנסיה ואז לא תחויב במס.

משלמים מס על פיצויים. הפטור חל על משכורת אחרונה כפול שנות הותק על ההפרש יש לשלם או לחילופין מעבר לתקרת הפטור.

עובדת שמעוניינת למשוך את כספי הפיצויים שלה במקרה זה תצטרך לשלם מס על פיצויים. ישנו פטור ממס עד לתקרה בסך 12,640 ש"ח לכל שנת עבודה. מעבר לכך הפיצויים יהיו חייבים במס.

כן, משלמים מס על פיצויים כי זה מעל התקרה הפטורה.

משיכת פיצויים בפטור. במקרה של פיטורין עד לתקרה של 12,640 ש"ח לכל שנת עבודה.

התקרה של מס על הפיצויים עומדת על כ-12 אלף. כלומר, אם השכר המבוטח שלה היה מעל התקרה הפטורה יש תשלום מס על התוספת.

14 אלף הינו שכר העולה על התקרה הפטורה ולכן יהיה באופן יחסי תשלום מס (תקרת המס שציינתי מתייחס לשנת 2022 ומתעדכנת כל שנה). כספי פיצויים ששולמו בפועל לעובד (ישירות על-ידי המעסיק או בתשלום מקופת הגמל שבה הם היו מופקדים) פטורים ממס הכנסה עד לתקרה של שכר חודשי אחד כפול מספר שנות העבודה, ולא יותר מ-12,640 ₪ כפול מספר שנות העבודה. אם השכר המשמש בסיס לפיצוי נמוך מ-12,640 ₪, ניתן לבקש פטור ממס הכנסה עד תקרה של 1.5 משכורות לכל שנת עבודה.

קיים פטור עד תקרה של 12,640 ש"ח לשנת עבודה בשנת 2022, לכן יכול להיות שתהיה חבות מס על פיצויים מעבר לסכום הפטור. יש לקחת בחשבון שמשיכת כספי פיצויים פוגעת בפטור לקצבת הפנסיה ביחס של 1.35, ז"א הסכום שנמשך מהפיצויים מוכפל ב1.35 הסכום המתקבל מקטין את תקרת הפטור לפנסיה.

תלוי . חלק יהיה פטור וחלק חייב במס.

איני יכול לרשום שלא משלמים מס על פיצויים וזאת על אף שלרוב בשכר שצויין כאן יש פטור. מאחר וזה לא גורף כיוון שיש תקרות ויש חישובים ויש הבטים שונים. לדוגמא, אם אדם מעדיף לשלם מס על מנת לא לפגוע לעצמו בסל הפטור בעת הגיעו לגיל פרישה הוא ישלם מס על פיצויים או אדם שאמנם הרוויח שכר מסויים אבל קיבל פיצויים מוגדלים. לכן, יש להתייעץ עם יועץ מס המומחה במיסוי פרישה וצריך לבדוק כל מקרה לגופו.

פיצויים פטורים בגובה כ-12,000 ש"ח לכל שנת עבודה. ברגע שהעובדת זכאית ל-14,000 ש"ח לכל שנת עבודה חלק קטן יהיה חייב במס. מדרגות המס יהיו בהתאם לשאר הכנסותיה באותה שנה. יש לשים לב שאם בשנים עברו או שבעתיד מדרגת המס הייתה נמוכה יותר ניתן לפרוס לשנה אחורה או שנה קדימה את הפיצויים כך שהפיצויים החייבים יחויבו חציים בשנת קבלתם וחציים בשנה הנמוכה יותר במס.

כספי פיצויים ששולמו לעובד פטורים ממס רק עד תקרת הפטור, התקרה היא שכר חודשי כפול שנות עבודה ולא יותר מ 12,640 ש"ח כפול מספר שנות עבודה. במקרה המתואר תהיה הכנסה פטורה בסך 12,640 ש"ח כפול 4 שנים, כלומר 50,650 ש"ח, והכנסה חייבת בגין ההפרש 14,000 פחות 12,640 כפול 4 כלומר 5,440 ש"ח. ההכנסה החייבת במס לפי מדרגות המס של העובד.

תקרת פיצויים פטורים = 13,310 ש״ח. אם הבחורה תמשוך את הפיצויים, 14,000 ש״ח כפול ותק 4 שנים, אזי 13,310 × 4 יהיו פטורים. 690 × 4 יהיו חייבים במס לפי מדרגת מס. כדי להמנע ממס הבחורה רשאית למשוך 13,310 × 4 בפטור ממס.

עד סכום של 12,640 ש"ח לא משלמים מס על פיצויים בהגשת טופס 161 ו-161א. לא מומלץ למשוך פיצויים כדי לא לפגוע בקצבה החודשית בעת הפרישה.

רוב השכירים המשתכרים עד הסכום שצוין כמעט ולא ישלמו מס, זה תלוי בגובה הפיצויים. בסביבות 14 אלף ישלמו מס רק על 1,500 מתוכם. השאר (12,500) פטור ממס לפי סעיף 9 (7א) לפקודה. ככלל, זה נחשב כהכנסה מגיעה אישית וחייב במס אך כאמור יש פטור על מענק פרישה (דהיינו פיצויים) בגובה של עד כ- 12,500 ש"ח. כל השאר חייב במס. במענק מוות, הפטור הוא כפול מהסכום הזה.

ראשית צריך טופס 161 או טופס 160 מרשות המיסים. שנית, לא ניתן למשוך כספים פיצויים ללא סיום עבודה. שלישית, צריך להגיש את הטפסים למס הכנסה ולקבל אישור מפקיד השומה על פטור או על מיסוי חלקי או מלא. כספי הפיצויים נכון לשנת 2022 עד תקרה בגובה לכל שנת עבודה ולא יותר מ12,640 ש"ח לכל שנת עבודה פטורים ממס. במקרה שלנו, בגלל שהיא הרוויחה יותר מתקרת הפטור אזי היה חלק פטור וחלק מהפיצוי היה חייב. דרך אגב המלצה היא לא למשוך את הפיצויים כלל היות וזה מקטין בשליש את הקצבה הפנסיה בעתיד. שהיה בהצלחה.

ברמת העיקרון אכן משלמים מס על פיצויים, לפי שיעור המס השולי של האדם שמשך בשנה שמשך את הפיצויים. אבל חלק ממשיכת הפיצויים פטורה ממס (12,640 ש״ח כפול שנות הוותק של העובד), יש לשים לב שמשיכת פיצויים בטווח של 32 שנים ממועד הפרישה עד היציאה לפנסיה פוגעת בפטור העתידי של הפנסיה. במקרים מסוימים ניתן להקטין את חבות המס על החלק החייב של הפיצויים למשל על ידי פריסה של הפיצויים.

כל עוד הסכום מתחת לתקרה הפטורה של 12,340 ש"ח לשנה כפול מספר שנות העבודה, דהיינו במקרה הזה כ-50 אלף ש"ח, הסכום כולו יהיה פטור ממס. במידה והפיצויים עלו על 50 אלף ש"ח יש לשלם על הפער מס שולי של 30%.

יש פטור של 12,640 ש"ח בגין כל שנת עבודה (הסכום מתעדכן לפי החוק) ועל ההפרש יש לשלם מס הכנסה.

המעסיק יכול להכין טופס 161 בו מצוין סכום הפטור לפי נוסחה הכתובה בפקודת המס. אין חובה על המעסיק, אך רוב המעסיקים מספקים טופס זה. כל סכום שמעבר לפטור יחויב במס כהכנסה רגילה ממשלח יד.

יש מס חלקי על פיצויים בגובה של משכורת ממוצעת של 14,000 ש"ח.

זו שאלה מורכבת. אפשר למשוך פיצויים בפטור ממס אבל זה לא פטור מוחלט כי הוא עלול לפגוע בפטור עתידי על הפנסיה. לכן כדאי להתייעץ לפני בחירה של משיכה בפטור.