כן במידה וטובת המעסיק גוברת על טובת העובד. זה שלא מגיעים בני משפחה אכן מחזק את הטענה שטובת המעסיק גוברת. כמו כן יש צורך שיהיה חומר העשרה/הרצאה וכו' שיצדיק את יום הגיבוש ואת כך שטובת המעסיק גוברת על טובת העובד

כול הוצאה שהיא לטובת המעביד מוכרת כהוצאה. הפעילות צריכה לתרום לגיבוש העובדים ולשיפור התפוקה. פקיד השומה בוחן בנוסף האם ההוצאה סבירה והאם בני משפחה נוספים מוזמנים לאירוע ובהתאם לכך מכיר בהוצאה בחלקה או במלואה

יום גיבוש לעובדים יכול להיות מוכר כהוצאה מוכרת לצורכי מס, אך זה תלוי בנסיבות הספציפיות של האירוע. על פי הפסיקה וכללי רשות המיסים, ההוצאה תוכר אם נוחות המעביד גוברת על נוחות העובד, כלומר האירוע משרת בעיקר את מטרות העסק, כגון שיפור תפוקת העובדים או גיבוש הצוות. כדי שההוצאה תוכר, האירוע צריך לעמוד במספר תנאים: הפעילות מתקיימת במהלך שבוע העבודה ולא בסופי שבוע או בחופשות. העובדים מחויבים להשתתף, ולא יכולים לצרף בני זוג. הפעילות כוללת הרצאות או פעילויות העשרה הקשורות לעבודה. ימי הגיבוש נחשבים לימי עבודה ומשולם שכר מלא בגינם. אם התנאים הללו מתקיימים, ההוצאה תוכר כהוצאה מוכרת ללא צורך בזקיפת שווי הטבה לעובדים. עם זאת, אם האירוע אינו עומד בתנאים, יש לזקוף שווי הטבה לעובדים בגין ההשתתפות1

כדי שהוצאה תוכר צריך להראות שהיא מקדמת את פעילות העסק. מכוון שיש מחלוקת האם הגיבוש מקדם את הפעילות העסקית או לרווחת העובד רצוי לזקוף שווי הטבה בשכר העובד. ואז כל ההוצאה תוכר.

הוצאות על יום גיבוש לעובדים מוכרות לצורכי מס לפי סעיף 17 לפקודת מס הכנסה, בתנאי שהפעילות קשורה לעסק, מתקיימת בשעות העבודה, ללא בני זוג, וכוללת תוכן מקצועי. בנוסף, ההוצאה מוגבלת לסכומים מסוימים הקבועים בחוק. אם מתקיימים כל התנאים, אין צורך לזקוף שווי הטבה לעובדים.

ימי גיבוש לעובדים שיעמדו במבחנים יהוו הוצאות מוכרות. המבחנים, פחות או יותר, הם: ימי הגיבוש נערכים באמצע השבוע, ללא בני זוג, העובדים מחויבים להגיע אליהם, ימי הגיבוש נחשבים כעבודה ומשולם זכר מלא בגינם והם כוללים הרצאות או פעילות העשרה חברתית. לפי מה שפורט בשאלה, נראה כי הינך עומד בתנאים ולכן היא נחשבת להוצאה מוכרת

בהחלט ייחשב כהוצאה מוכרת מאחר ומדובר בעובדים בלבד ויום הגיבוש הינו הוצאה לפי סעיף 17 שמטרתה לקדם את העסק . במצב בו היו לנים בבית מלון עם בני/ות זוג הרי שכאן היו נכנסים אלמנטים של הטבה לטובת העובד ואז היה צורך לבחון לעומק את ההוצאה.

ישנו פסק דין בנושא אשר קובע שאם יום גיבוש יהיה במהלך ימי עבודה הרגילים, תשולם משכורת, זה יהיה ללא בני זוג ובנוסף תהיה הרצאה או פעילות העשרה אזי ההוצאה תוכר כהוצאה מוכרת

אם מדובר ביום גיבוש שכולל פעילות מובהקת הקשורה לעסק (כגון סדנת פיתוח מקצועי), יהיה ניתן להכיר בהוצאה. מומלץ לשמור תיעוד והסברים על מטרת האירוע ולוודא שההוצאה סבירה ביחס לגודל העסק.

אם יש הרצאה זה ייחשב כהוצאה מוכרת. כי יש הוצאה לייצור הכנסה.

ע"פ חוזר שפרסם מס הכנסה בתאריך 9.4.2018 ביחס לשאלה האם יש זקיפת שווי בתלוש לעובדים בגין ימי גיבוש לעובדים, עולה כי בהתקיים הכללים כדלקמן, טובת המעביד גוברת וניתן להכיר בהוצאה ללא זקיפה בתלוש. נמנה את התנאיים העיקריים- 1. ימי הגיבוש הינם חלק משעות העבודה ומשולם עליהם שכר 2. האירוע ללא השתתפות בני הזוג 3. האירוע חיוני ונחוץ למקום העבודה כגון לצורכי גיבוש עבודת צוות וכדו' 4. הגיבוש נערך בישראל 5. העלויות אינן חריגות(תקרת 400 שח באם אין לינה) 6. הלו"ז נערך ע"י המעסיק 7.הפעילות אמורה לכלול הרצאה מקצועית או פעילות העשרה. ע"פ המבחנים במידה והנך עומד בתנאים נראה כי תוכל להכיר בהוצאה.כמובן, מומלץ שתתייעץ גם עם איש מקצוע למקרה הספציפי שלך. בהצלחה רבה

בהתאם לחוזרים מקצועיים בנושא, ישנם כמה קריטריונים לפיהם נבחן אם יום גיבוש הוא הוצאה מוכרת, כלהלן: * האם יש במקום העבודה מספר רב של עובדים ונדרשת עבודה צוות * ההחלטה על האירוע מגיעה מהמעסיק ומי שרלוונטי מקבל הזמנה * ⁠ימי הגיבוש נחשבים ימי עבודה מבחינת שכר אשר משולם רגיל * ⁠לא ניתן לצרף בני זוג * ⁠הפעילות נערכת באמצע שבוע בלבד * ⁠לוז הפעילות נקבע ומאושר על ידי המעסיק * ⁠הפעילות בישראל * ⁠חייב לכלול פעילות כגון הרצאה מקצועית או פעילות העשרה שניתן לבצע על ידי אחד המנהלים * ⁠הוצאת הגיבוש הינה סבירה, 400 ליום ו700 אם הייתה לינה, פר עובד

‎הוצאות שהוצאו עבור יום גיבוש לעובדים נחשבות להוצאה מוכרת לצורכי מס, בתנאי שמתקיימים מספר קריטריונים: • האירוע מתקיים במהלך שבוע העבודה (לא בסופי שבוע או חופשות). • העובדים מחויבים להשתתף וההשתתפות היא של העובדים בלבד, ללא בני זוג או בני משפחה. • העובדים מקבלים שכר מלא עבור יום הגיבוש, כמו ביום עבודה רגיל. • הפעילות כוללת תוכן מקצועי או העשרה (כגון הרצאה, סדנה או פעילות שמקדמת את מטרות העסק). • ההוצאה סבירה ביחס לגודל העסק, ולרוב מוגבלת להערכתי כ -400 ₪ לעובד ליום ללא לינה. • האירוע נערך בישראל. ‎בהנחה שכל התנאים הללו מתקיימים, ההוצאה תוכר במלואה ואין צורך לזקוף שווי הטבה לעובדים. חשוב מאוד לשמור תיעוד מלא של מטרת האירוע, ההזמנות, והלו”ז, העתק מצגות ועוד. ‎מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך לגבי נסיבות ופעילות העסק שלך.

ימי גיבוש לעובדים יכולים להיחשב כהוצאה מוכרת לצורכי מס, בתנאי שהם עומדים בקריטריונים שהוגדרו על ידי רשות המסים: טובת המעסיק גוברת על טובת העובד: האירוע נועד לצורכי עבודה, כגון שיפור עבודת הצוות. ימי עבודה בלבד: האירוע מתקיים בימי עבודה ולא בסופי שבוע או חופשות. ללא בני זוג: רק העובדים משתתפים באירוע. שכר מלא: העובדים מקבלים שכר מלא עבור יום הגיבוש. אם התנאים אינם מתקיימים, ייתכן שיהיה צורך לזקוף שווי הטבה לעובדים.

הוצאה על יום גיבוש לעובדים עשויה להיחשב כהוצאה מוכרת לצורכי מס הכנסה, בהתאם להוראות סעיף 17 לפקודת מס הכנסה, הקובע כי תותר בניכוי הוצאה ש"במישרין נובעת מהפקת ההכנסה". לפי פרשנות רשות המסים ופסיקת בתי המשפט, הוצאות רווחת עובדים ובכלל זה ימי גיבוש עשויות להיחשב כחלק מהמאמץ להגדלת התפוקה, שמירה על מוטיבציה ושימור עובדים, ולכן הן מקיימות זיקה לייצור ההכנסה. התנאים להכרה כוללים: שהאירוע יתקיים עבור עובדי העסק בלבד, ללא בני משפחה או לקוחות, שהאירוע ייערך במהלך יום עבודה רגיל, תוך תשלום שכר רגיל לעובדים, ושההוצאה תהיה סבירה, מתועדת וממוקדת במטרות גיבוש ורווחה. במצב שתיארת עוסק מורשה עם עשרות עובדים, כאשר יום הגיבוש מתקיים באמצע שבוע ובקרבת מקום העבודה מדובר בהוצאה שממלאת את הדרישות של רשות המסים וניתן לטעון שהיא מוכרת. עם זאת, ניכוי מע"מ בגין הוצאות אלה מוגבל, בהתאם לסעיף 41 לתקנות מס ערך מוסף, הקובע הגבלות על ניכוי מס תשומות בהוצאות הכרוכות באירוח, בידור ורווחה. לכן חשוב להפריד בין רכיבים שונים (כגון אוכל, תחבורה או הדרכה), לשמור על תיעוד מלא, ולוודא סיווג חשבונאי תקין של כל הוצאה.