מוקד מידרג: 1-700-707-233

האם ביגוד נחשב להוצאה מוכרת?

28 רואי חשבון מומלצים ענו על השאלה וסיכמנו את התשובות בגרף!

ביגוד כהוצאה מוכרת

צוות מידרג שאל כך: האם ביגוד נחשב להוצאה מוכרת? אני עובדת במקצוע המחייב לבישת חליפות רשמיות. קניתי חליפה ללא לוגו או שם החברה, האם היא תיחשב כהוצאה מוכרת?



הגרף החכם נותן משקל גדול יותר למומחים - כלומר לרואי חשבון עם מספר חוות דעת ודירוגים גבוהים יותר.

הגרף הזה הוא גרף רגיל - לכל 28 רואי החשבון משקל זהה.


טוב, אז נראה שלשאלה 'האם ביגוד נחשב להוצאה מוכרת?' אין תשובה מובהקת עם רוב מוחלט. עם זאת שימו לב - התשובה כן, אך רק חלק יחסי ייחשב כהוצאה מוכרת קיבלה 47.8% ומובילה על כל התשובות האחרות בלפחות 10 אחוזים. שווה לקחת את זה בחשבון.


אז כנראה שביגוד כן נחשב להוצאה מוכרת, אבל מה זה בעצם הוצאה מוכרת? אם אתם רוצים להכיר את הנושא לעומק - מוזמנים לקרוא עוד במאמר שלנו על הוצאה מוכרת.




האם ביגוד נחשב להוצאה מוכרת? המומחים עונים:


הבחירה שלי: כן, ביגוד נחשב כהוצאה מוכרת באופן מלא

את התשובה נחלקת ל 2 חלקים, בהתאם לנסיבות וסוג הפעילות העסקית: סעיף 17 לפקודת מס הכנסה מגדיר את עקרון היסוד בסוגיית ניכוי הוצאות לצורכי מס, עקרון ההקבלה בין הוצאות להכנסות וקובע כי הוצאה תותר בניכוי אך ורק במידה והיא הוצאה לשם יצור הכנסה באותה שנת המס. מצד אחד ניתן לטעון כי אכן מדובר בהוצאה מוכרת שכן את הבגדים שאנו רוכשים אנו לובשים במהלך הפעילות העסקית שלנו והם נדרשים לנו בכדי לייצר את ההכנסה. מצד שני, הבגדים שאנו רוכשים יכולים לשמש אותנו גם לפעילות שאינה נדרשת בייצור הכנסה, כלומר: אנו לובשים אותם גם מחוץ לשעות העבודה או מחוץ לעסק. הגדרת בגדי עבודה בפקודת מס הכנסה כוללת: בגדים, לרבות נעליים, שנועדו לשמש לצורכי עבודה ומתקיים בהם אחד מאלה: ניתן לזהות באופן בולט, השתייכות לעסקו של הנישום. כלומר: ישנו לוגו, סמל העסק המוטבע על הבגד. ע”פ דין חובה על הנישום ללבוש בגד זה. הגדרת בגדי עבודה לפי פקודת מס הכנסה מגדיר לנו 3 מצבים בהם ההחלטה האם הוצאות הביגוד יוכרו באופן מלא או חלקי: 1. ביגוד המשויך באופן מלא לעסק – כאשר נדרש מהעובד או מבעל העסק ללבוש ביגוד / מדי עבודה המשויך באופן מלא לעסק, נושאים לוגו של העסק ומשויכים באופן ברור לפעילות העסקית של העסק. הרי שהוצאות הביגוד יהיו מוכרות באופן מלא. המע”מ בגין הוצאות אלו יוכר אף הוא בשיעור מלא. 2. ביגוד שהינו הכרחי לסוג העיסוק – ישנם סוגי עיסוק אשר ע”פ דין מחייבים לבוש המשויך למקצוע. לדוגמא: גלימות לעו”ד, מדים לעובדי אבטחה, חלוקים לרופאים, סרבלים, נעלי בטיחות לעוסקים בשיפוצים ובנייה, נעליים מונעות החלקה לטבחים וכיוב’. במקרים אלו, כיוון שבעל המקצוע מחויב ללבוש בגדים אלו והנחת המוצא היא שבגדים אלו לא ישמשו אותו מחוץ לשעות הפעילות העסקית, כל ההוצאה תוכר לצרכי מס. המע”מ בגין הוצאות אלו . 3. ביגוד יום יומי – ביגוד יום יומי הוא ביגוד אשר אינו משויך באופן מלא לעסק ואינו מחויב לבישה ע”פ דין, אולם – בעל העסק עדיין מחויב ברכישתו כחלק מעיסוקו. ניתן לומר כי ביגוד יום יומי הוא ביגוד שכולנו נדרשים ברכישתו אולם אנו יכולים להשתמש בו גם לשימוש פרטי מחוץ לשעות הפעילות העסקית. הגדרת ביגוד יום יומי כוללת: חולצות, מכנסיים, עניבות, חליפות וכיוב’. עמדת מס הכנסה בנושא ביגוד יומיומי היא שניתן להכיר ב 80% מההוצאה, המע”מ לא יוכר בסוג ביגוד זה. לכן, בכל פעם שאתם רוכשים פריט ביגוד כלשהו ואתם רוצים שירשם כהוצאה עסקית, עצרו לשנייה ושאלו את עצמכם: האם הבגד באמת נדרש לייצור הכנסה? אני מניח שברוב המקרים אתם תדעו את התשובה. חשוב גם לזכור כי למרות שניתן להכיר בחלק מהוצאות הביגוד, צריך תמיד לשמור על פרופורציות בין הוצאות הביגוד לסך המחזור העסקי וזאת ע”מ להימנע מבירורים ושאלות מיותרות מפקיד השומה. אשמח לעמוד לרשותכם בכל שאלה. תתחדשו!



הבחירה שלי: לא, ביגוד לא נחשב כהוצאה מוכרת

הוצאות ביגוד הוצאו באופן מפורש מהחוק כהוצאה מוכרת למעט ביגוד שמוגדר בחוק כהוצאה מוכרת כגון סרבל עבודה או גלימה לעורכי דין.



הבחירה שלי: לא, ביגוד לא נחשב כהוצאה מוכרת

ביגוד הנושא סמל או לוגו יכול להיות נחשב הוצאה מוכרת אבל רק באופן חלקי.



הבחירה שלי: כן, ביגוד נחשב כהוצאה מוכרת באופן מלא

נדרוש הוצאה מוכרת לביגוד בהיקף ובהתאמה לאופי הפעילות העסקית.



הבחירה שלי: כן, אך רק חלק יחסי ייחשב כהוצאה מוכרת

80% מההוצאה על ביגוד ללא לוגו, המשמש גם לשימוש פרטי וגם לעסק יוכר כהוצאה מוכרת, למעט הלבשה תחתונה שלא תוכר כלל.



הבחירה שלי: לא, ביגוד לא נחשב כהוצאה מוכרת

בפרקטיקה המעשית נהוג להכניס לבוש כהוצאה מוכרת באופן יחסי וסביר, אך מניסיון, כאשר התיק יגיע לדיון מס הכנסה, מפקח המס ברוב המקרים לא יכיר בהוצאה זו.



הבחירה שלי: כן, ביגוד נחשב כהוצאה מוכרת באופן מלא

אם מדובר במקצוע המחייב ביגוד מסוים - הוא יחשב כהוצאה מוכרת.



הבחירה שלי: כן, אך רק חלק יחסי ייחשב כהוצאה מוכרת

לטענת מס הכנסה, ביגוד ייחשב להוצאה מוכרת רק עם יש עליו לוגו של העסק, או שמדובר בביגוד מיוחד שנועד רק לעסק ולא לשימוש מעורב גם ליום יום וגם לעסק. בפרקטיקה מקובל להכיר חלק יחסי של ההוצאה.



הבחירה שלי: כן, אך רק חלק יחסי ייחשב כהוצאה מוכרת

ביגוד המשמש לצרכי עבודה שניתן לזהות בו באופן בולט את ההשתייכות לעסק או שעל פי דין קיימת חובה ללובשם אך ניתן לשימוש יום יומי ייחשב כהוצאה מוכרת באופן חלקי של 80%. אם ניתן להשתמש רק לצרכי עבודה יוכר 100%. בכל מקרה אחר לא תוכר ההוצאה.



הבחירה שלי: כן, אך רק חלק יחסי ייחשב כהוצאה מוכרת

ככלל ביגוד הנחשב להוצאה מוכרת הוא ביגוד שאינו יכול לשמש לאירועים פרטיים. ההנחה היא שעם בגד עם לוגו בולט וברור של העסק אנשים לא ילכו לחתונה או לאירוע. בגד ללא לוגו לא אמור להיות מוכר בכלל, ולדעתי יש להפעיל שיקול דעת על סוג העסק וסוג הבגד ובהתאם להחליט על הכרה חלקית.



הבחירה שלי: כן, אך רק חלק יחסי ייחשב כהוצאה מוכרת

בתקנות מס הכנסה ניכוי הוצאות מסויימות תשל"ב 1972 נתון ש-80% מהוצאות ביגוד המשמשות את העסק יוכרו. ההוראה הכללית מתייחסת אלייך שכן אין לוגו ואין חובה על פי דין ללבוש את הבגדים (בשונה מעו"ד) בעסק אזי יחשב כהוצאה מוכרת רק באופן חלקי של 80%. כאמור מיותר שלא לציין שבמידה והיית מדפיסה לוגו על החליפה אזי היית יכולה לקבל הכרה מלאה בהוצאה. חשוב להדגיש שההכרה בהוצאה תוכר גם לשכירים ולא רק לעצמאיים.



הבחירה שלי: כן, אך רק חלק יחסי ייחשב כהוצאה מוכרת

מדובר רק במקצוע שמחייב ביגוד ייצוגי. לדוגמה, עורכי דין נדרשים להופיע בבית המשפט עם לבוש ייצוגי. אחרת, רק ביגוד עם לוגו יחשב להוצאה מוכרת.



הבחירה שלי: לא, ביגוד לא נחשב כהוצאה מוכרת

ביגוד ייחשב כהוצאה מוכרת רק אם יש לוגו עליו.



הבחירה שלי: כן, אך רק חלק יחסי ייחשב כהוצאה מוכרת

תלוי אם הביגוד הינו לצורך העסק, לדוגמה חולצה ממותגת של העסק, תוכר באופן מלא.



הבחירה שלי: לא, ביגוד לא נחשב כהוצאה מוכרת

ביגוד לא נחשב להוצאה מוכרת היות ואתה יכול להשתמש בו בפן הפרטי. אלא אם מדובר בחליפה לבתי משפט, חלוק לרופא או בגדים שיש להם סימן של העבודה והם נחוצים לצורכי העבודה.



הבחירה שלי: כן, אך רק חלק יחסי ייחשב כהוצאה מוכרת

רק גלימות לעורכי דין, נעליים חסינות אש וסרבלים עליהם יש את לוגו החברה יוכרו באופן מלא. כל שאר הביגוד ייחשב כהוצאה מוכרת באופן חלקי של עד 80% מההוצאה לצורך מס.



הבחירה שלי: כן, אך רק חלק יחסי ייחשב כהוצאה מוכרת

ביגוד יחשב כהוצאה מוכרת בתנאי שהוא משמש לצורך העסק, ובתנאי שהוא נושא את לוגו העסק. במקרה זה החליפה אומנם איננה נושאת לוגו של העסק אולם אם יוכח שהיא נלבשת אך ורק בעסק ולא משמשת את בעליה באופן פרטי, ניתן יהיה להכיר בה כהוצאה.



הבחירה שלי: כן, אך רק חלק יחסי ייחשב כהוצאה מוכרת

מס הכנסה הגדיר בצורה ברורה את נושא ההוצאה המוכרת בגין ביגוד - הוצאות ביגוד שלא ניתן להשתמש בו לשימוש פרטי (למשל גלימות עו"ד, סרבל טייסים וכו') - מוכרות באופן מלא. הוצאות ביגוד שניתן לעשות בהם שימוש גם שלא לצורכי עבודה שניתן לזהות בהם באופן בולט את ההשתייכות לעסק - יותר לניכוי 80% בלבד מההוצאה. לא ניתן יהיה לקזז מע"מ. אני בדעה שבעסקים מסויימים חליפות רשמיות ניתן לשייך לעסק באופן בולט. יש לשים לב שההוצאה המוכרת פרופוציונאלית למחזור המדווח.



הבחירה שלי: לא, ביגוד לא נחשב כהוצאה מוכרת

רק ביגוד עם לוגו או "מדים" נחשב להוצאה מוכרת. יש פרשנויות אחרות בנושא הפחות תואמות את לשון החוק והפסקאות.



הבחירה שלי: כן, אך רק חלק יחסי ייחשב כהוצאה מוכרת

מקובל להכיר בשני שליש במע"מ וב-80% למס הכנסה כהוצאה מוכרת על ביגוד.



האם ביגוד נחשב להוצאה מוכרת? סיכום התשובות

תשובה מספר משיבים משוקלל אחוז
כן, אך רק חלק יחסי ייחשב כהוצאה מוכרת 14.6 48.0
לא, ביגוד לא נחשב כהוצאה מוכרת 9.3 30.4
כן, ביגוד נחשב כהוצאה מוכרת באופן מלא 6.6 21.6
תשובה מספר משיבים אחוז
כן, אך רק חלק יחסי ייחשב כהוצאה מוכרת 15 53.6
לא, ביגוד לא נחשב כהוצאה מוכרת 9 32.1
כן, ביגוד נחשב כהוצאה מוכרת באופן מלא 4 14.3


המומחים עונים מהשטח - תשובות של ראיית חשבון

טופס הרשמה כעוסק מורשה או פטור
עוסק פטור או מורשה?
קנס שלא נחשב כהוצאה מוכרת
האם קנסות נחשבים כהוצאה מוכרת?
עסק המנהל חשבון בנק עסקי
האם כדאי לפתוח חשבון בנק עסקי?
קניית משקפיים לא תחשב כהוצאה מוכרת
האם משקפיים הם הוצאה מוכרת?
מילוי טפסים לבקשה להחשבת ארנונה כהוצאה מוכרת
האם ארנונה נחשבת כהוצאה מוכרת?
נתינת תרומה שתחשב כהוצאה מוכרת
האם תרומה היא הוצאה מוכרת לשכיר?
משיכת כסף מחשבון מט"ח
האם כדאי לפתוח חשבון מט"ח?
זוג שפותח חשבון בנק משותף
האם כדאי לפתוח חשבון בנק משותף?
טופס הגשת דו"ח שנתי
האם אפשר להגיש דו"ח שנתי לבד?
שמירת טופס 106 במגירה
כמה זמן צריך לשמור טופס 106?
נערה בגיל צעיר מושכת כסף מחשבון עוסק פטור
מאיזה גיל אפשר לפתוח עוסק פטור?
תלוש שכר
כמה זמן צריך לשמור תלושי שכר?
טופס 101
האם צריך למלא טופס 101 כל שנה?
טופס תיאום מס
מאיזה סכום צריך לעשות תיאום מס?
עוסק פטור שמעסיק עובדים
האם עוסק פטור יכול להעסיק עובדים?
המתנה לסידורי חל"ת
האם חל"ת נחשב לוותק?
שכיר שרוצה להיות עוסק פטור
האם שכיר יכול להיות עוסק פטור?
עוסק פטור שמפריש לפנסיה
האם עוסק פטור חייב להפריש לפנסיה?
עוסק פטור באתר ביטוח לאומי
האם עוסק פטור משלם ביטוח לאומי?
שכיר שהוא גם עצמאי בתור לדמי אבטלה
האם שכיר שהוא גם עצמאי זכאי לדמי אבטלה?
עוסק פטור בפגישה עם רואה חשבון
האם עוסק פטור צריך רואה חשבון?
בקשה להחזר מס הכנסה
תוך כמה זמן מקבלים החזר מס הכנסה?
הורה ונער בפגישה לפתיחת חשבון בנק
מאיזה גיל אפשר לפתוח חשבון בנק?
טופס הגשת הצהרת הון
עד מתי אפשר להגיש הצהרת הון?
אבטלה
האם דמי אבטלה חייבים במס?
טופס מילוי דמי אבטלה לבעל שליטה
האם יש דמי אבטלה לבעל שליטה?
פנסיה חייבת במס
האם פנסיה חייבת במס?
תשלום פנסיה בתלוש משכורת
האם מעסיק חייב לשלם פנסיה?
בקשה לתיאום מס
תיאום מס רטרואקטיבי - האם אפשר לעשות?
עבודה בזמן חופשת לידה
האם חופשת לידה נחשבת לוותק בעבודה?
רכבי ליסינג הנחשבים כהוצאה מוכרת
רכב ליסינג נחשב הוצאה מוכרת?
טופס זכאות לדמי אבטלה לעצמאי
האם עצמאי זכאי לדמי אבטלה?
חברה בישיבה עם רואה חשבון
האם כל חברה חייבת במינוי רואה חשבון?
פינת קפה וכיבוד במשרד
האם כיבוד נחשב להוצאה מוכרת?
קניית רכב
קניית רכב - הוצאה מוכרת?
טופס 161 להגשה
מתי מקבלים טופס 161?
שימוש בטלפון נייד בעסק
האם רכישת טלפון נייד נחשבת הוצאה מוכרת?
עוסק פטור מוציא קבלה
עוסק פטור מוציא חשבונית או קבלה?
מס הכנסה
מאיזה גיל משלמים מס הכנסה?
דמי אבטלה
האם פנסיונר זכאי לדמי אבטלה?
חישוב מס על פיצויים
האם משלמים מס על פיצויים?
הנהלת חשבונות
הנהלת חשבונות כפולה או חד צידית?
מדד ביטקוין
האם צריך לשלם מס על ביטקוין?
פתיחת עוסק מורשה
האם עוסק מורשה צריך רואה חשבון?
תביעת דמי אבטלה אונליין
האם אפשר לקבל דמי אבטלה רטרואקטיבית?
עוסק פטור ברשות המיסים
האם עוסק פטור משלם מס הכנסה?
אישור ניהול ספרים
האם עוסק פטור צריך אישור ניהול ספרים?
כתיבת דו"ח תקבולים ותשלומים
איך מחשבים מקדמות מס הכנסה?
תיאום מס
האם פנסיונר צריך תיאום מס?
מחשבון השיפוצים של מידרג
הגדלת מקדמות מס הכנסה - האם כדאי?
הפקדה לקרן פנסיה
מתי מעסיק מתחיל לשלם פנסיה?
אישה מובטלת בודקת האם היא צריכה לשלם ביטוח לאומי
האם מובטל משלם ביטוח לאומי?
רכב ליסינג פרטי
מה עדיף לעצמאי לקנות רכב או ליסינג?
טיפול שורש
טיפול שיניים הוא הוצאה מוכרת?

המידע המוצג כאן על "האם ביגוד נחשב להוצאה מוכרת?" אינו מיועד להוות תחליף לייעוץ מקצועי, אלא למטרת העשרה בלבד. אתה לוקח אחריות מלאה על אופן שימושך במידע זה. עליך לפנות לאיש מקצוע כדי לקבל תשובה אישית. אין לעשות שימוש מסחרי בתוכן ללא אישור בכתב. שימוש ללא אישור יהווה עילה לתביעה.

שים לב! הנך מחובר בשם הלקוח . התנתק