קניית רכב כשלעצמה אינה הוצאה אלא רכישת רכוש קבוע. מה שכן, מקבלים הוצאות פחת בעסק (מעין בלאי) שזה אחוז מסוים מעלות הנכס. ברכבים הפחת הוא 15% לשנה, וזו ההוצאה שתכנס לרווח והפסד יחד עם שאר הוצאות הרכב השוטפות כגון תיקונים, דלק, ביטוחים, רישיון רכב וכו'. ברכב שהוא פחות מ-3.5 טון ואיננו מונית או רכב ללימוד נהיגה וכו', מוכרות רק 45% מהוצאות הרכב לצורך מס (כולל הפחת). יש לאסוף ולהגיש את כל ההוצאות ומתוכם יוכרו ברכב המדובר רק 45%. מבחינת מע"מ, אם רוב השימוש ברכב הוא לעסק יוחזר 2/3 מהמע"מ, ואם הרוב בשימוש פרטי אז יידרש רק 1/4 מהמע"מ . סכום המע"מ שלא נדרש מתווסף לסכום ההוצאה. שיהיה בברכה ובהצלחה.

רכב פרטי מתחת ל-3.5 טון מוגדר בתקנות כרכב המשמש גם לצרכים פרטיים וגם לצרכים עסקיים (הוצאה מעורבת), מס הכנסה מתיר לדרוש הוצאות רכב שכזה (דלק, פחת, תיקונים וכו') ביחס של 45% מגובה ההוצאות. קניית רכב תוכר לפי אחוז פחת שנתי (לפי 15% מדי שנה), ביחס של 45% מכלל הוצאות הפחת השנתי.

קניית רכב עד 3.5 טון מוכרת חלקית. ההוצאה המוכרת היא 45% מסכום הרכישה ומחולקת על פני 7 שנים. הוצאות דלק וטיפולי רכב שוטפים מוכרים ב 2/3 מסכום ההוצאה לצרכי מע"מ וב-45% לצרכי מס הכנסה.

לעניין מע"מ אין החזר על הרכישה, הוצאות רכב מוכרות 2/3 למע"מ. למס הכנסה מוכר 45% מכלל הוצאות הרכב, כאשר קניית הרכב עצמה מוגדרת כרכוש קבוע שמופחת על פני 15%.

בקניית רכב, הוצאות רכב לעצמאי מוכרות ב-45%. עלות הרכב תופחת בשיעור של 15% פחת שנתי.

רכב קטן מתחת 3.5 טון מוכר 45% למס הכנסה וביטוח לאומי למשך כ 6 שנים. למע"מ קניית רכב לא נחשבת להוצאה מוכרת. הוצאות הדלק ואחזקה (תיקונים במוסך) מוכרים למע"מ 66% ולמס הכנסה וביטוח לאומי 45%.

על רכב מעל 3.5 טון- הוצאות נלוות מוכרות באופן מלא.

קניית רכב מוכרת כפחת ירידת ערך של 15% לשנה. לגבי הוצאות דלק, תיקונים, ביטוח וכו' יוכרו למס אך יתואמו הוצאות פרטיות של 55%.

במקרה המדובר היות ומדובר ברכב פרטי בעל שימוש מעורב הן לעסק והן לשימוש אישי ניתן להכיר בהוצאות השוטפות של הרכב באופן חלקי כך ש-55% מההוצאות לא יוכרו בדוח השנתי ושליש מהמע"מ השוטף לא יוכר. בעניין רכישת הרכב, במקרה של רכב עד 3.5 טון פרטי לא ניתן לדרוש בכלל את המע"מ מקניית הרכב וכן ניתן להכיר ברכב כרכוש של העסק כאשר יופחת בשיעור של 15% כל שנה והסכום אשר יופחת יוכר בסופו של דבר בדוח השנתי לפי 45% לצורכי מס הכנסה.

כן, קניית רכב שמשמש בייצור ההכנסה בעסק יוכר דרך כהוצאה מוכרת דרך הוצאת פחת. כמובן שגם הוצאת הפחת תוכר רק בחלקה לפי 45%, כפי שנהוג לעצמאי.

רכישת רכב בשל עצמה אינה מהווה הוצאה, וכמו כן לא ניתן לקזז מע"מ בגינה, אך לעומת זאת, כאשר עוסק מורשה רוכש רכב, מס הכנסה מכיר ב-45% מההוצאות אחזקת הרכב  - כולל הפחת השנתי בשימוש לצרכי עבודה והן כשהוא משמש לצרכי פנאי. אך כאשר מדובר ברכב תפעולי משמע רכב המשמש לצרכי עבודה בלבד ולא לשום עניין אחר, מס הכנסה מכיר ב-100% מהוצאות הרכב, כולל הוצאות פחת שנתיות.

לגבי קנית הרכב - כל עוד הרכב מתחת ל-3.5 טון, לא ניתן להכיר במע״מ עבור רכישתו. מוטב לציין כי ניתן להכיר בהוצאות השוטפות כגון דלק, ביטוחים, טיפולים בגובה 2/3 מע״מ. לעניין מס הכנסה, ניתן לרשום את הרכב בטופס הפחת ולהכיר ב-45% מסך ההוצאה השוטפת והפחת השנתי על הרכב.

רכישת רכב מסחרי קטן המשמש גנן עצמאי לצורכי העסק נחשבת להוצאה מוכרת, אך ההתייחסות אליה נעשית כהוצאת רכוש קבוע כלומר, אינה מוכרת במלואה באותה שנה אלא מופחתת לאורך מספר שנים דרך מנגנון הפחת, לפי תקנות הפחת. כאשר הסכום נוכה מההכנסה החייבת לצורכי מס. מעבר לכך, ההוצאות השוטפות הנלוות לרכב כגון דלק, ביטוח, תיקונים, טיפולים, רישוי ואגרות נחשבות להוצאות שוטפות מוכרות כל עוד הן נובעות משימוש עסקי. אם קיים שימוש מעורב (פרטי ועסקי), יש לייחס את ההוצאה לפי שיעור השימוש העסקי בפועל. במקרים מסוימים, כאשר מדובר ברכב מסחרי מובהק שאינו מיועד לשימוש פרטי, ניתן גם לקזז את מס התשומות על הרכישה וההוצאות, בהתאם להוראות סעיף 38 לחוק מע"מ. לכן חשוב לתעד שימוש עסקי ברכב ולוודא שהרכב מסווג מבחינת רשות המסים כרכב עבודה, כדי למצות את ההטבות המותרות בחוק.

קניית רכב היא הוצאה מוכרת למס הכנסה אך לא מוכרת במע"מ (כאשר הרכב מתחת ל3.5 טון). ההוצאות השוטפות מוכרות למס הכנסה וגם מוכרות לעניין מע"מ תשומות. לעניין מע"מ תשומות המע"מ מוכר באופן חלקי, תלוי כמה הוא משמש לעסק, בדרך כלל מדובר ב-2/3 מע"מ תשומות. לעניין מס הכנסה מתאמים ברווח והפסד השנתי בדרך כלל 55% ו-45% מוכר. כמובן הכל תלוי בעיסוק ובאופי השימוש, ישנם עיסוקים שמתאמים פחות למס הכנסה ומכירים באופן יחסי למע"מ תשומות.

אם הרכב מתחת ל3.5 טון לא ניתן להכיר במרכיב המע"מ ברכישה. ניתן להכיר בהוצאות רכישת הרכב לעניין מס הכנסה - כרכוש קבוע, המשמעות היא שההוצאה תפרש על פני מספר שנים ולא תוכר במלואה השנה. לגבי הוצאות שוטפות - 2/3 מוכר לעניין מע"מ, 45% מוכר לעניין מס הכנסה.

רכישת הרכב תוכר דרך הפחת ותירשם כרכוש קבוע. ההוצאות הנלוות (השוטפות): ביטוחים, טיפולים, דלק ירשמו כהוצאה ובעת הגשת הדוח השנתי יוכרו כ45% כהוצאה, אך קניית הרכב עצמה אינה מהווה הוצאת מוכרת.

הוצאה מוכרת חלקית בצורת פחת בשיעור 15 אחוז