המחוקק הגדיר כמה תנאים חריגים מאוד למשיכת כספי פנסיה ללא תשלום 35% מס, בשל עמידה ב"תנאי מסכנות". 2 דוגמאות שרלוונטיות לשאלה: 1. נקבעה לעמית הקרן נכות קבועה של לפחות 75%. 2. הוצאות טיפולים רפואיים עולות על מחצית ההכנסות השנתיות. (בשני המקרים יש למלא ט' 159). הערה חשובה- משיכת כספי הפנסיה גם ללא תשלום המס פוגעת אופן אקוטי ביכולת הקצבה העתידית שלכם ולכן חשוב מאוד להמנע ממנה ככל האפשר.

כדי להבין האם אפשר למשוך קרן פנסיה לפני הזמן, צריך להתחיל מלהכיר בעובדה שקרן הפנסיה כוללת בתוכה 2 מרכיבים: כספי תגמולים וכספי פיצויים. כספי תגמולים לא ניתנים למשיכה ומיועדים בד"כ לקצבה בגיל פרישה. ניתן למשוך אותם בסיום העסקה אצל המעסיק ובתשלום מס של 35%. מקרים מיוחדים נוספים בהם כן ניתן למשוך כספי תגמולים ללא מס הם: כשההכנסות של בני הזוג הן מתחת למינימום. כשיש הוצאות רפואיות גבוהות מחצי מההכנסה השנתית או מצב רפואי בעקבותיו קיימת נכות מעל 75% למבוטח או לקרובו. כספי פיצויים ניתנים למשיכה ללא מס עד התקרה הפטורה בסיום העסקה אצל אותו מעסיק.

אפשר למשוך כספים מקרן הפנסיה לפני הזמן, אך לא רצוי. פדיון של התגמולים והפיצויים שאינם מוכרים במס יגררו מיסוי של 35%, וזה לא רצוי ומיותר. מלבד המס הגבוה, המבוטח יישאר ללא כסף לגיל הפרישה. חברות הביטוח נותנות הלוואות על חשבון הקרנות בתנאים טובים משל הבנקים, כך ניתן גם לקבל את הכסף הנחוץ וגם להישאר עם הכסף המיועד לגיל הפרישה

במקרים מיוחדים כמו במקרה שצויין לעיל ניתן לקבל אישור מפקיד שומה עבור משיכה של כספים מקרן פנסיה לפני הזמן. חשוב מאוד לשים לב שהמשיכה לא פוגעת בזכויות לקצבת נכות או שארים.

במצב רפואי מורכב ניתן לקבל כספים מקרן הפנסיה ב-2 דרכים, כדאי לקרוא את הדרך השניה. דרך ראשונה היא משיכה כדין אם עומדים באחד משלושת המצבים הבאים: נכות 75% לפחות, מיעוט הכנסות או במצב שההוצאות הרפואיות יותר גבוהות ממחצית ההכנסה השנתית. דרך שניה וחשוב לבחון אותה תחילה, היא לוודא האם הכיסויים הקיימים בקרן פנסיה קיימים וניתן לממש אותם: בקרן פנסיה פעילה ישנו כיסוי נכות, אובדן כושר עבודה, שמכסה 75% מהשכר המבוטח בפנסיה. ייתכן והאופציה הזאת עדיפה משמעותית על משיכת הכספים לפי דרך א'. משום שהפיצוי הזה יכול להיות משולם עד גיל פרישה ובנוסף יפקיד את ההפקדות לפנסיה במקום המעסיק או העצמאי על מנת שבגיל פרישה נוכל למשוך קצבה כפי שהיינו צריכים ללא המצב הרפואי. דרך נוספת במידה והמצב הרפואי לא מורכב דיו, היא משיכה לא כדין עם תשלום מס מקסימלי או לפי אישור פקיד שומה של מס הכנסה.

במידה וחלית מאוד ייתכן ותוכלי לתבוע את קרן הפנסיה מכורח סעיף ״פנסיית הנכות שלך״. ייתכן ובעתיד השארים שלך יתבעו מקרן הפנסיה גם קצבת שארים. בהנחה ומדובר בקרן פנסיה פעילה משיכה של הכספים אינה מומלצת לעולם, ובמקרה שלך אינה מומלצת אף יותר.

לא ניתן למשוך קרן פנסיה לפני הזמן כל עוד אין סיום העסקה אצל המעסיק הנוכחי, אך אפשר לשקול לבקש הלוואה על חשבון כספי הפנסיה.

אפשר למשוך קרן פנסיה לפני הזמן בניכוי מס אך לא מומלץ. כספים אלו מיועדים לגיל הפרישה ומשיכה שלהם משמעותה פגיעה גדולה בעתיד.

אפשר למשוך את הכספים מקרן הפנסיה במקרים מיוחדים. את צריכה סוכן ביטוח עם ניסיון לבדיקת משיכת הכספים ללא מס.

במקרים מיוחדים ניתן לבצע משיכה של תגמולים מקרן הפנסיה ללא ניכוי מס תחת סעיף מסכנות. גם אם ניתן לבצע את המשיכה, זוהי פעולה שאינה מומלצת ובעלת השפעות על גובה הקצבה העתידי. ממליץ להיעזר בבעל רשיון לפני פעולה מסוג זה.

אפשר למשוך קרן פנסיה לפני הזמן, את מרכיב התגמולים בניכוי מס 35%, ואת מרכיב הפיצויים פטורים ממס עד תקרה.

התשובה יכולה להתחלק לכמה חלקים: 1. אם מדובר על בעיה רפואית, אפשר לתבוע את כיסוי הנכות שיש בקרן הפנסיה ולקבל קצבת נכות חודשית עד גיל הפנסיה, ולא כדאי למשוך את הקרן כי כך יאבדו כל הזכויות. 2. במידה ומדובר במצב של נכות מעל 75% אפשר לקבל פטור ממס הכנסה על משיכת הכספים ללא תשלום מס של 35% (אבל זה לא כדאי כפי שרשמתי בסעיף 1). צריך גם לבקש אישור מהמעסיק על מנת שיאפשר למשוך את הכספים בפנסיה כי הוא המעסיק היחיד וחלק מהכספים דורשים סיום יחסי עובד מעביד, כל מקרה לגופו. 3. אם אין אחוזי נכות והלקוח לא נמצא במצב של אובדן כושר עבודה, הוא יכול למשוך את הפנסיה בניכוי מס של 35%, שוב בהסכמה של המעסיק על חלק ממרכיבי החסכון הפנסיוני.

ישנם ארבעה מצבים שהגדיר מס הכנסה שבהם ניתן למשוך את כספי התגמולים באופן חד פעמי מבלי לשלם 35% מס. שניים מהמקרים הם מצב רפואי קשה. כדאי לבדוק עם סוכן הביטוח המטפל על מנת לקבל הנחיות מדויקות בנוגע למשיכת קרן פנסיה לפני הזמן.

ראשית, ברוב קרנות הפנסיה קיים ביטוח אובדן כושר עבודה הנותן פתרון קצבתי, אני ממליץ לבחון זאת תחילה. באופן עקרוני לא ניתן למשוך כספים כיום מקרן פנסיה כל עוד אין סיום העסקה מהמעסיק הנוכחי.

קרן פנסיה היא מוצר לחסכון לגיל פרישה (החל מגיל 60). המטרה של המוצר היא לחסוך לגיל פרישה על מנת לקבל קצבת זקנה (שכר לכל החיים). משיכת כספים (ברוב המקרים מדובר על משיכת כספי פיצויים) פוגעת בסכום שנחסוך לגיל פרישה מה שיקטין את קצבת הזקנה בגיל פרישה. לשאלתך, ברגע שחלית במחלה קשה את זכאית להגיש בקשה לקצבת נכות. ברגע שהקרן תאשר את בקשתך תקבלי עד 75% מהשכר הקובע שלך כל עוד שאת נמצאת באכע (אובדן כושר עבודה). אם את עדיין עובדת אצל מעסיק לא ניתן למשוך את כספי הפיצויים של מעסיק זה כי לא קיבלת טופס 161. כן תוכלי למשוך כספי פיצויים ממעסיקים קודמים כל עוד יש לך טופס 161 של אותם מעסיקים. במקרים מסוימים ניתן לקבל אישור מביטוח לאומי על נכות של 100% ולבקש למשוך תגמולים ללא קנס אך לא ניתן לעשות זאת אם את מקבלת קצבת נכות. לסיכום, אני ממליץ להגיש בקשה לקצבת נכות. ניתן למשוך כספי פיצויים של מעסיקים קודמים עם טופס 161.

יש לבחון את המקרה לגופו. ניתן למשוך פיצויים במידת טיב סיום העסקה. בנוסף במידה וגובה ההוצאות על רפואה גבוהות, יש לבחון הוצאת פטור ממס חלקי על משיכה.

למרות שאפשר למשוך מהקופה, רצוי מאוד להימנע ממשיכה שכן הדבר פוגע בפנסיה העתידית ובזכויות ביטוח בהווה (נכות ושאירים). כל מקרה נבדק לגופו, יתכן מאוד כי יש לך הזכות לתבוע פנסיית נכות (קצבה חודשית) ובנוסף לקצבה המגיעה לך מהביטוח הלאומי ו/או קצבאות נוספות או פיצוי בסכומים חד פעמיים מפוליסות ביטוח הבריאות שבבעלותך.

מקרן הפנסיה ניתן למשוך כספים ממעסיקים קודמים או החל מגיל 60. אם זה לא המצב, ניתן לנסות לקבל הלוואה. אם הקרן לא פעילה או אחרי גיל 60, יש מספר אפשרויות לקבל פטור ממס: 1.במידה ונקבעה לך או לקרובייך 75% נכות ומעלה (מהצטרפות לקרן). 2.אם אין לשני בני הזוג הכנסה מעל משכורת מינימום. 3.במידה וההוצאות הרפואיות מגיעות לחצי מההכנסה השנתית (טיפולי שיניים לא נחשב). מעבר לזה , יש עוד מספר אפשרויות מצומצמות לבעלי הכנסה נמוכה.

אפשרי למשוך קרן פנסיה לפני הזמן אבל צריך לעמוד במספר תנאים. לבדיקת עמידה בתנאים מומלץ לפנות לסוכן הביטוח.

לרוב במקרים רפואיים מורכבים ניתן להשיג אישור למשיכת קרן הפנסיה אך עדיין מומלץ לבחון את כל האלטרנטיבות לפני פדיון של קרן פנסיה ולהגיע אליו כמוצא אחרון. בנוסף, יש לבדוק את כיסוי הנכות בקרן.

כלל אצבע הוא תמיד לזכור כי משרד האוצר לא רוצה שנמשוך את כספי הפנסיה שלנו ולכן מסכים למשיכה של הכספים (התגמולים) בניכוי מס של 35%. אפשרות נוספת היא על ידי משיכת הפיצויים ותשלום מס לפי קביעת פקיד שומה במס הכנסה. אפשרות נוספת ופחות ידועה היא משיכה עם קבלת פטור עקב נכות העולה על 75% וזה תחת בקשה מיוחדת ופניה על ידי גורם מקצועי. מכיוון שמשיכה של כספים היא בלתי הפיכה מאוד מומלץ לברר עם מומחה מה ניתן לעשות בהתבסס על ראיית התיק הפנסיוני. מידע שחסר לי בשאלה שלך הוא האם את תחת אובדן כושר עבודה? אם כן גם לכך יש משמעויות וכמובן באיזה שיעור של אובדן כושר עבודה.

אני לא ממליץ למשוך קרן פנסיה לפני הזמן. משיכה שלא כדין תגרור תשלום 35% מס או גובה המס השולי, הגבוה מבין השניים.

במקרים מיוחדים אפשר למשוך קרן פנסיה לפני הזמן, צריך לבדוק יותר לעומק על מנת לתת את התשובה הנכונה.

במקרים של נכות ניתן לתבוע את הקרן הפנסיה לפני הזמן, במידה ויש כיסוי פנסיית נכות. במידה ויש נכות מלאה ניתן לבצע משיכה ללא מס. בשאר המקרים מס 35% על התגמולים.