באופן כללי לא חל מס שבח ולא משלמים מס שבח בגין דירה יחידה, אבל צריכים להתקיים מס' תנאים כגון: 1. המוכר הינו תושב ישראל. 2. מחזיק בדירה 18 חודשים לפחות, ולא מכר ב-18 חודשים שקדמו למכירה דירה בפטור ממס שבח. בנוסף, חלים מקרים בהם משלמים מס שבח על אף שעומדים בתנאים דלעיל: 1. במידה ויש זכויות בנייה לדירה או בית. 2. תקרת הפטור היא עד 4.6 מיליון, היא הדירה נמכרת בסכום גבוה מזה, משלמים מס שבח על הסכום מעבר לכך.

מי שמוכר דירת מגורים מזכה שהיא דירתו היחידה שהיתה בבעלותו לפחות 18 חודשים לפני המכירה, זכאי לפטור מלא ממס שבח. הפטור ניתן עד לתקרה הפטור שנכון לשנת 2022 היא 4,603,000 ₪. על החלק היחסי שמעל שווי זה יהיה חיוב במס.

כפוף לתנאים שבחוק. 1. תושב ישראל 2 בעל הזכות בדירה במשך 18 חודשים 3 המוכר לא מכר דירת מגורים בםטור במהלך 18 חודשים שקדמו למכירה

אם הדירה הנמכרת מוגדרת כדירת מגורים מזכה יחידה (בהתאם להגדרות בחוק) המוכרים עשוים להיות זכאים לפטור ממס השבח והם אינם משלמים מס שבח על דירה יחידה. הפטור הוא עד למחיר מכירה של 4,600,000 ש"ח (בערך) ולאחר מכן יחול מס שבח יחסי לאחר הפטור.

במידה ומדובר בדירתכם היחידה ואתם מחזיקים בה למעלה מ-18 חודשים, וב-18 חודשים שקדמו למכירה הנוכחית לא מכרתם דירה בפטור, אתם פטורים מתשלום מס שבח.

ניתן לבקש פטור מתשלום מס שבח על מכירת דירה יחידה בכפוף לעמידה במספר תנאים.

על פי הנתונים, נראה שאתם זכאים לפטור דירה יחידה לפי סעיף 49ב(2) לחוק. יש לשים לב שהפטור מוגבל למכירה עד סכום של 4,603,000 ש״ח בשנת 2022. מעבר לכך, ישולם מס שבח לפי חישוב לינארי מוטב.

מס שבח מחייב רק בעלים שמחזיק בבעלותו יותר מדירה אחת, לא משלמים מס שבח על דירה יחידה.

כדי לזכות בפטור דירה יחידה צריכים לעמוד במספר תנאים, מעבר לכך שמדובר בדירה יחידה. למשל: שהמוכר החזיק בדירה 18 חודשים לפחות, שלא מכר דירה אחרת בפטור כזה במשך 18 חודשים ועוד. במקרה זה לא משלמים מס שבח על דירה יחידה. במידה ולדירה יש זכויות בניה בלתי מנוצלות. שווי של הזכויות הללו, עלול לשאת במס שבח במכירה. כמו כן, מכירת דירה שמחירה הוא מעל "תקרת הפטור", כלומר מעל כ 4.6 מליון שח, תישא מס שבח על ההפרש (שמעל התקרה). הכי חשוב- כל סוגית מיסוי מקרקעין יש לבחון לגופה.

על פניו מאחר שזו דירתכם היחידה הרי שאתם זכאים לפטור ממס שבח. יחד עם זאת, צריך לבחון כל מקרה לגופו על מנת לקבוע האם אתם עומדים במלוא תנאי פטור מס השבח. ממליצה להתייעץ עם מומחה.

בעת של מכירה של דירת מגורים יחידה, ניתן ליהנות מפטור ממס שבח וזאת עד לגובה הפטור המעודכן. בשנת 2024 עומד על 5 מיליון וקצת.

בהתאם לסעיף 49(ב)2 קיימת זכאות לפטור ממס שבח בתנאים הבאים: 1. נעשה שימוש בפטור פעם אחת בארבע שנים. 2. המוכר החזיק בדירה בבעלותו 18 חודשים טרם המכירה. במידה והמוכרים עומדים בתנאים יחול הפטור ולא משלמים מס שבח על דירה יחידה.

הפטור לא ניתן אוטומטית בגלל שזו דירתו היחידה, על המוכר לעמוד בתנאים מסוימים הקבועים בחוק כדי להיות פטור מתשלום מס שבח.

אם זו הדירה היחידה שבבעלותכם, מגיע לכם פטור ממס שבח לפי מדרגות המס. השאלה הינה באיזה סכום בכוונתכם למכור את הדירה, כדי לבצע את תחשיב מס השבח.

מאחר שאתם מחזיקים בדירת מגורים יחידה לפחות ב 4 השנים האחרונות, תוכלו למכור את הדירה בפטור מלא ממס שבח עד שווי מכירה בסך של 5,000,8000 ש"ח. כמובן יש להתעדכן מראש בסכומים ובהוראות החוק במעמד העסקה.

אם זו דירתכם היחידה - אין תשלום על מס שבח במכירה.

כדאי לקרוא את הוראות סעיף 49ב2 לחוק מיסוי מקרקעין. בגדול לא משלמים מס שבח על דירה יחידה אם זו דירת מגורים שהמוכר מחזיק בה 18 חודשים לפחות. הפטור הינו עד תקרה של 4,602,000 ש"ח (נכון ל2022). מעל לסכום זה ניתן לבצע חישוב מס ליניארי.

אם הנכס נמכר מתחת למדרגת מס השבח ואין ברשותכם דירה ואתם תושבי ישראל לא תשלמו מס שבח בהצלחה בעסקה הבאה!

משלמים מס שבח על דירה ייחידה, מס שבח מתייחס להפרש במחיר בין קנייה למכירה ולשווי אינפלציוני. במקרים מסויימים ניתן להשתמש בפטור ואו בתחשיב לינארי מוטב אך כל מקרה לגופו.

בהתאם לתיאור שזו דירתכם היחידה שבבעלותכם 4 שנים אתם פטורים ממס שבח. אבל מציע לבדוק בעיריה האם אתם חייבים בהיטל השבחה.

לאחר 18 חודשים של מגורים בדירה ועד למחיר של 5,008,000 ₪ תהיו זכאים לפטור מס שבח.

על פי הפרטים המתוארים בשאלתכם, אתם זכאים לפטור ממס שבח במכירת הדירה עד שווי מקסימלי של 4,603,000 ש”ח (הסכום נכון לשנת 2022). ככל שתמורת המכירה תעלה על סכום זה תחויבו במס על ההפרש שמעל הסכום הנ"ל.

יש חובת תשלום, אך במקרה המתואר הזוג, עומד בתנאי פטור מס שבח של דירת מגורים מזכה. מי שמחזיק דירה יחידה המשמשת למגורים יותר מ-18 חודשים זכאי לפטור ממס שבח עד הסכום הקבוע בחוק.

מוכרי דירת מגורים שהיא דירתם היחידה, והייתה בבעלותם לפחות 18 חודשים לפני המכירה, זכאים לפטור ממס שבח עד לסכום של קצת מעל 5 מיליון ש"ח, מעבר לזה יהיה מס שבח.

ייתכן שתהיו פטורים ממס שבח ובלבד שאתם תושבי ישראל במהלך התקופה האמורה, מחזיקים בדירה 18 חודשים לפחות בהם לא מכרתם דירה בפטור ממס שבח וכן מחיר המכירה לא יהיה מכל 4,600,000 (נכון לשנת 2022).

דירה יחידה פטורה ממס שבח עד לתקרת הפטור שהיא כיום כ-5 מליון ש״ח.

הפטור במס שבח בגין דירה יחידה ניתן עד סכום של 5,008,000 ש"ח נכון לשנת 2024, כאשר החלק משווי הדירה שעולה על תקרת הפטור יחויב במס שבח (25%).

כפוף לתקרת הפטור וכן מתי נקנתה הדירה הראשונה.

כל עוד מדובר בדירה יחידה ואתם עומדים בתנאים הקיימים בחוק מיסוי מקרקעין ומחיר הדירה מתחת לתקרת הפטור יתכן ותהיו זכאים לפטור ממס שבח באופן מלא