לפי הוראות ניהול ספרים במחזור שנתי המקרה המוצג מחויב בהנהלת חשבונות חד צידית.

עסקים קטנים חייבים בהנהלת חשבונות חד צידית בלבד. ההבדל העיקרי בין סוגי הנהלת החשבונות הוא שבחד צידי אין צורך בהתאמות בנקים והתאמות לקוחות וספקים. כמות שעות העבודה בהכנת תיק הנהלת חשבונות כפולה יהיה בערך פי ארבע מאשר בהנהלת חשבונות חד צידית וכמובן העלויות יהיו בהתאם.

יש הוראות ניהול ספרים ובהם הנחיות לפי העיסוק, מחזור הכנסות + מע"מ ומספר עובדים. כל מקרה צריך לבדוק לעצמו. במקרה שלכם יש לנהל הנהלת חשבונות חד צידית, ואם מחזור ההכנסות יגדל ייתכן ותצטרכו לעבור להנהלת חשבונות כפולה. יש לשים לב שנדרש ניהול פנקסים לכל עיסוק ואולי גם ספרים נוספים, מומלץ לוודא עם רואה חשבון או מחלקת ניהול ספרים במס הכנסה במידה ויש ספק.

הנהלת חשבונות כפולה היא מדויקת יותר, אבל משמעותית יקרה יותר. יחד עם זאת, לפי הוראות ניהול ספרים של מס הכנסה, ייתכן ותחויב בהנהלת חשבונות כפולה, הכל תלוי באופי והיקף העסק.

בחירת סוג הנהלת החשבונות היא בהתאם למהותיות העסק ולגודל שלו. ישנם עסקים אשר מכורח החוק מחוייבים בהנהלת חשבונות כפולה כגון חברות בע"מ או עוסקים מורשים אשר מעסיקים מעל כמות מסוימת של עובדים וכו'. בנוגע לעצמאי אשר מעוניין בהנהלת חשבונות כפולה הדבר הינו כדאי בהתאם לסוג העסק שבוא הוא עוסק. לצורך העניין, אם יש לו ספקים ולקוחות רבים, או שהוא מחזיק מלאי גדול, בהחלט כדאי לשקול להשתמש בהנהלת חשבונות כפולה כי כך יש רישום של כל ספק ולקוח בכרטיס נפרד וניתן לזהות אם יש חובות לתשלום או גביה שטרם שולמו. מאידך, הנהלת חשבונות מסוג זה יקרה משמעותית מהנהלת חשבונות חד צידית שבה אין פירוט לכל ספק ולקוח, אלא הכל נרשם כהוצאה והכנסה ויש לבדוק כדאיות והאם זה משתלם לעסק לנהל כך את חשבונותיו.

לפי כמות העובדים וביחס למחזור הרווח החודשי הנמוך, נדרשת הנהלת חשבונות חד צידית כדי שזה ישתלם מבחינת תשלום המס.

הנהלת חשבונות חד צידית זו הנהלת חשבונות שרושמים בה רק הוצאות והכנסות של העסק, ותפקידה לתת תמונת מצב חלקית בעסק - הכנסות והוצאות בלבד. הנהלת חשבונות כפולה הינה הנהלת חשבונות מלאה אשר בה נרשמות כל הפעולות הפיננסיות בעסק, ותפקידה לתת תמונת מצב כוללת בעסק - הוצאות, הכנסות, נכסים והתחייבויות. הוראות מס הכנסה קובעות באיזו שיטת הנהלת חשבונות יש צורך - חד צידית או כפולה, וזאת על פי הקריטריונים שמגדיר החוק כגון היקף המחזור העסקי וכמות העובדים וכו'. במקרה הנ"ל חלה חובת קיום הנהלת החשבונות חד צידית בעסק.

מספיק הנהלת חשבונות חד צידית. מדובר בעסק קטן שבהיקפים שכאלה לרוב לא יהיה זקוק להנהלת חשבונות כפולה. הנהלת חשבונות כפולה נותנת מידע מלא לגבי בנקים ספקים ולקוחות, כך שניתן לבדוק לדוגמא את התנועות הלא מותאמות של הבנק, ולקבל תמונה מלאה לגבי תקבולים שטרם התקבלו, צ’קים שנתנו ולא נפרעו, תנועות שגויות ועוד. הנהלת חשבונות כפולה כרוכה בעבודה רבה יותר, שכן היא כוללת רישום כפול של כל תנועה מה שמגדיל את שכר הטרחה. במידה והרווח שנשאר מהעסק גבוהה שווה לבחון להתאגד כחברה מהיבטי מיסוי (לנצל את הרווחים בחברה) ובמקרה כזה תהיה גם חובה לנהל בהנהלת החשבונות ככפולה.

החובה הינה להנהלת חשבונות, אך יש עיסוקים שמחייבים הנהלת חשבונות המחזורים, כמו תיווך נדל"ן.

לפי המתואר אני בוחר בהנהלת חשבונות חד צדדית, אולם תמיד, ואני מדגיש תמיד, יש להתייעץ עם יועץ מס מומחה מאחר ויש הוראות ניהול ספרים רחבות ויש לקחת גם את שאר המשתנים ולא רק הנה״ח כפולה או חד צידי.

אם העובדים מתעסקים בכספי העסק והעסק גובה במזומן כספים מלקוחות, בהיקפים כאלה כדאי לשקול הנהלת חשבונות כפולה כדי לדעת לאן הולך הכסף ולעקוב אחרי כספים מלקוחות וחשבוניות מספקים. רשמית וחוקית אין הכרח אלא ניתן להסתפק בהנהלת חשבונות חד צידית. רק חברה בע''מ נזקקת להנהלת חשבונות כפולה.

היקף פעילות כזו, לרוב, מייתר ואף לא מחייבת בחוק הנהלת חשבונות כפולה שהיא יקרה משמעותית מהנהלת חשבונות חד צידית.

עסק עצמאי יחיד שאינו חברה אינו חייב בהנהלת חשבונות כפולה. עסק עצמאי שהינו חברה חייב בהנהלת חשבונות כפולה. מכיוון שהעסק העצמאי היחיד הזה יפעל לרוב על בסיס מזומן אז יהיה זה מיותר מבחינתו לעבור להנהלת חשבונות כפולה הן בשל סרבול יתר והן בשל עלויות שאינן מוצדקות.

הנהלת חשבונות חד צידית. אך תלוי בסוג העסק לפי תקנות ניהול פנקסי חשבונות. לדוגמה, סוחר רכב במחזור כזה ידווח הנהלת חשבונות כפולה.

הנהלת חשבונות כפולה היא חובה עבור חברה בע״מ מכוח חוק החברות. בנוסף ישנם עצמאים שנדרשים לנהל הנהלת חשבונות כפולה, תלוי בתוספת ניהול הספרים הרלוונטית לעיסוק הספציפי שלהם, ניתן להרחיב יותר בקבלת מידע נוסף.

החוק מחייב רק עוסק בעל מחזור כ-2.5 מליון ש"ח שנתי בהנהלת חשבונות כפולה (נכון לאוקטובר 2022). עם זאת, לתמונה יותר מקיפה לעסק וסגירת מעגל לצורך שליטה יותר טובה בניהול עדיף הנהלת חשבונות כפולה.

בדרך כלל לא צריך במחזור כזה הנה”ח כפולה. רק בעסק ספציפי כמו מתווך צריך הנה”ח כפולה ממחזור של 620,000 ש"ח.

הכל תלוי בענף שבו עוסקים. במידה ורוב ההכנסות מכמה לקוחות בודדים ויש לך כמה ספקים אז אין צורך באמת בכפולה. אבל במידה ויש לעסק הרבה מאוד לקוחות ומנגד יש לך ספקים רבים ורוצים לדעת את קצב הגבייה והתפתחות שלך עם הספקים והלקוחות אזי עדיף כמובן לנהל כפולה גם אם הוראות ניהול ספרים לא מחייבות . הכל תלוי בענף העסקי שבו אתה עוסק ואופן הפעילות הכספית של העסק. שהיה בהצלחה.

לפי הקריטריונים בשאלה, צריך הנהלת חשבונות חד צידית כיוון שאין חובה של כפולה.

ראשית עליך לוודא שסוג והיקף העסק שלך מתאים מבחינת הוראות ניהול ספרים של רשות המיסים לנהל הנהלת חשבונות חד צידית. בהנחה שזה המצב, הרי שניהול חשבונות חד צידי הוא הרבה יותר פשוט וזול מאשר הנהלת חשבונות כפולה. היתרון בהנהלת חשבונות כפולה הוא הסדר ששיטה זו גורמת לעסק אבל כאשר מדובר בעסק קטן - אני לא רואה בזה יתרון. אם החוק מחייב אותך לנהל חשבונות בשיטה הכפולה, כדאי כבר לשקול להקים חברה בע״מ כדי ליהנות מכמה יתרונות מיסוי.

רק חברה חייבת בהנהלת חשבונות כפולה. באופן כללי לעוסק מורשה עדיף הנהלת חשבונות חד צידית. יש להתייעץ עם רואה חשבון מנוסה לגבי עיתוי השינוי מעוסק לחברה.

הנהלת חשבונות כפולה אומנם נותנת יותר שליטה אך גם יותר יקרה. אפשר במחזור כזה להסתדר עם הנהלת חשבונות חד צידית.

ברוב המקרים עם המחזור שמצוין מספיק חד צדדית. עם זאת, יש לבדוק פרטנית היות ולא רק המחזור קובע אלא גם הענף. בהצלחה.